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2018年税务师考试《涉税实务》冲刺题(7)

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2018-06-29 20:40

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  2018年税务师考试《涉税实务》冲刺题(7)

  下列关于代理建账记账业务的说法,符合有关规定的是()。

  A、税务师代理记账不包括代理制作原始凭证

  B、税务师为个体工商户建账时,应严格按个体工商户会计制度的规定,不得自行减少会计科目

  C、税务师不得代理客户进行对账和结账工作

  D、税务师可代理登记银行存款日记账

  【正确答案】A

  【答案解析】选项A,税务师代理记账但不代客户制作原始凭证,仅指导其正确填制或依法取得有效的原始凭证;选项B,税务师可以根据个体工商户的实际情况自行增加、减少或合并某些会计科目;选项C,税务师可以代理对账和结账工作;选项D,现金日记账和银行存款日记账,应由纳税单位的出纳人员登记,税务师审核有关凭证和登记内容。

  单选题

  企业的免抵退税额为80000元,应退税额为60000元,免抵税额为20000元,下列会计分录正确的是( )。

  A、借:应收出口退税款——增值税60000

  贷:应交税费——应交增值税(出口退税)60000

  B、借:应收出口退税款——增值税60000

  应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)20000

  贷:应交税费——应交增值税(出口退税)80000

  C、借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)20000

  贷:应交税费——应交增值税(出口退税)20000

  D、借:应收出口退税款——增值税40000

  应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)20000

  贷:应交税费——应交增值税(出口退税)60000

  【正确答案】B

  【答案解析】正确的会计处理为:

  借:应收出口退税款——增值税60000

  应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)20000

  贷:应交税费——应交增值税(出口退税)80000

  单选题

  下列关于涉税鉴证业务实施的说法,错误的是( )。

  A、税务师事务所可以为执行涉税鉴证业务的税务师配备助理人员,从事辅助性工作

  B、助理人员应对其工作成果承担完全的责任

  C、税务师在执行涉税鉴证业务过程中,可以根据工作需要,请求本机构内部或外部相关领域的专家协助工作

  D、税务师应当以适当形式参与专家的工作,并对专家的工作成果负责

  【正确答案】B

  【答案解析】税务师应当指导和监督助理人员的工作,并对其工作成果负责。

  单选题

  A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化,经投资双方协商,C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司,并签订转让协议,于2015年3月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后,有关各方的税务登记,正确的做法是( )。

  A、A厂、B公司和C商场分别办理变更税务登记

  B、A厂应办理变更税务登记:B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续

  C、A厂应先办注销税务登记,再办设立税务登记:B公司和C商场分别办理变更税务登记

  D、A厂应先办注销税务登记,再办设立税务登记:B公司和C商场不需要办理任何税务登记手

  【正确答案】B

  【答案解析】这是考核税务登记变更的内容,股东发生改变,涉及税务登记内容变更。

  单选题

  下面关于发票管理的表述,不正确的是( )。

  A、纳税人取得的2009年1月1日以后开具的废旧物资专用发票,不再作为增值税扣税凭证

  B、需要临时使用发票的单位或个人,可以直接向税务机关申请办理发票的开具

  C、税务机关接受纳税人提出领购普通发票申请后,需在5个工作日内,确认完毕

  D、跨省从事临时经营的单位申请领购发票时,税务机关应要求缴纳不超过1万元的保证金,并限期缴销发票

  【正确答案】D

  【答案解析】选项D,税务机关可要求提供保证人或缴纳保证金的形式,不限于保证金一种形式。

  单选题

  某商业零售企业采用售价金额法进行会计核算,当期购进货物,增值税专用发票上的价款为100万元,增值税率17%,商业零售企业对外零售的金额是175.5万元,该笔业务确认的“商品进销差价”金额是( )万元。

  A、33

  B、50

  C、75.5

  D、25.5

  【正确答案】C

  【答案解析】实行售价金额核算的零售企业,其“库存商品”科目是按含税零售价记载的,材料采购或在途物资以不含税进价记载,商品含税零售价与不含税购进的差额在“商品进销差价”科目内反映。商品进销差价=175.5-100=75.5(万元)

  会计处理:借:材料采购 100万

  应交税费——应交增值税(进项税额) 17万

  贷:银行存款 117万

  借:库存商品 175.5万

  贷:材料采购 100万

  商品进销差价 75.5万

  单选题

  下列应税消费品中,不能扣除外购已纳消费税的是( )。

  A、以已税烟丝为原料生产的卷烟

  B、以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰

  C、以外购的汽油、柴油用于连续生产的甲醇汽油、生物柴油

  D、以已税白酒为原料生产的白酒

  【正确答案】 D

  【答案解析】 选项D,不属于可以抵扣已税消费品的范围。

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