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2018税务师《税法二》检测练习(7)

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2018-09-02 22:36

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【 liuxue86.com - 税法二 】

  成长的过程中,有妥协二字,得学会,本栏目为您整理了"2018税务师《税法二》检测练习(7)",感谢各位考友的关注与支持,预祝各位能顺利通过考试!

  2018税务师《税法二》检测练习(7)

  1. 下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是()。

  A.企业分为居民企业和非居民企业

  B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税

  C.非居民企业在中国境内设立机构、场所,其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税

  D.非居民企业在中国境内设立机构、场所,只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税

  E.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,只就其中国境内所得缴纳企业所得税

  2. 非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括()。

  A.提供劳务的场所

  B.办事机构

  C.在中国境内从事生产经营活动的营业代理人

  D.来华人员居住地

  E.农场

  3. 根据企业所得税法的规定,下列收入的确认正确的有()。

  A.权益性投资收益,按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现

  B.利息收入,按照收付利息的日期确认收入的实现

  C.租金收入,按照实际收取租金的日期确认收入的实现

  D.特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

  E.接受捐赠收入,按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现

  4. 根据企业所得税法的规定,下列收入中应计入企业所得税征税的有()。

  A.软件企业收到的即征即退的增值税用于扩大再生产

  B.补贴收入

  C.汇兑收益

  D.确实无法偿付的应付款项

  E.接受捐赠的固定资产

  5. 企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有()。

  A.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费

  B.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用

  C.为投资者或者职工支付的商业保险费

  D.按照国家规定,为董事长缴纳的补充养老保险金

  E.企业为投资者支付的补充养老保险

  6. 根据企业所得税法的规定,企业所得税税前扣除项目一般应遵循以下原则()。

  A.有效性原则

  B.相关性原则

  C.合理性原则

  D.配比性原则

  E.收付实现制原则

  7. 根据企业所得税法的规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目不得在企业所得税税前扣除的有()。

  A.计提的用于生态恢复方面的专项资金

  B.违反法律被司法部门处以的罚金

  C.非广告性质的赞助支出

  D.银行按规定加收的罚息

  E.外购货物管理不善发生的损失

  8. 对()企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

  A.化妆品制造

  B.医药制造

  C.饮料制造

  D.酒类制造

  E.卷烟制造

  9. 企业对其扣除的各项资产损失,应当提供能够证明其资产损失确属已经实际发生的合法证据,下列属于具有法律效力的外部证据的有()。

  A.司法机关的判决或者裁定

  B.具有法定资质的中介机关的经济鉴证证明

  C.国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告

  D.当事人的口头证明、证言

  E.债务人不能清偿的声明

  10. 根据企业所得税法的规定,下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有()。

  A.以融资租赁方式租出的固定资产

  B.以融资租赁方式租入的固定资产

  C.单独估价作为固定资产入账的土地

  D.未投入使用的房屋

  E.以经营租赁方式租入的固定资产

  1[答案]:ABE

  [解析]:非居民企业在中国境内设立机构、场所,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。

  [该题针对“企业所得税的纳税人”知识点进行考核]

  2[答案]:ABCE

  [解析]:企业所得税法所称非居民企业设立机构、场所,是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所,包括:

  (1)管理机构、营业机构、办事机构;

  (2)工厂、农场、开采自然资源的场所;

  (3)提供劳务的场所;

  (4)从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所;

  (5)其他从事生产经营活动的机构、场所。

  非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的,包括委托单位或者个人经常代其签订合同,或者储存、交付货物等,该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。

  [该题针对“企业所得税的纳税人”知识点进行考核]

  3[答案]:BDE

  [解析]:选项A,权益性投资收益,按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现;选项B,利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现;选项C,租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。

  [该题针对“企业所得税收入的确定”知识点进行考核]

  4[答案]:BCDE

  [解析]:选项A属于免征企业所得税的项目。

  [该题针对“企业所得税收入的确定”知识点进行考核]

  5[答案]:ADE

  [解析]:选项B是不正确,因为董事长的夫人不属于是企业的职工,为其缴纳的社会保险费属于是与本企业的收入没有关系的支出,所以不得在税前扣除;选项C不正确,因为企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除。

  [该题针对“企业所得税保险费扣除规定”知识点进行考核]

  6[答案]:BCD

  [解析]:除税收法规另有规定外,税前扣除一般应循序以下原则:权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则。

  [该题针对“企业所得税税前扣除原则”知识点进行考核]

  7[答案]:BC

  [解析]:纳税人因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金,不得扣除;纳税人逾期归还银行贷款,银行按规定加收的罚息,不属于行政性罚款,允许在税前扣除。

  [该题针对“企业所得税前扣除的项目”知识点进行考核]

  8[答案]:ABC

  [解析]:对化妆品制造、医药制造和饮料制造(不含酒类制造,下同)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30% 的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

  [该题针对“广告费的扣除规定”知识点进行考核]

  9[答案]:ABC

  [解析]:企业对其扣除的各项资产损失,应当提供能够证明其资产损失确属已经实际发生合法证据,包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据,当事人的口头证明、证言和债务人不能清偿的声明不属于具有法律效力的外部证据。

  [该题针对“税前资产损失的扣除规定”知识点进行考核]

  10[答案]:BD

  [解析]:以融资租赁方式租入的固定资产可以计提折旧;单独估价作为固定资产入账的土地,不得计提折旧;未投入使用的房屋可以计提折旧。

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