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2018税务师《税法II》模拟试题及解析九
1.计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用和管理费用为(
A.1089.30
B.1199.8
C.1092.30
D.1092.32
.B
【解析】销售收入总额=5000+585÷(1+17%)+46.8÷(1+17%)=5540(万元)
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5。
广告费和业务宣传费扣除限额=5540×15%=831(万元)，实际发生80+40=120(万
元)，可据实扣除业务招待费扣除限额：5540X5‰=27.7(万元)，实际发生额的60%=38×60%=22.8(万元)，可以扣除22.8万元
研究开发费可加计扣除50%，30×50%=15(万元)
准许扣除的销售费用和管理费用(包括加计扣除部分)=400+800-38+22.8+15=1199.8(万元)
2.计算应纳税所得额时，工资及三项经费应调增应纳税所得额(
A.11.68
B.11.2
C.14.09
D.12.2
.B
【解析】
提取的工会经费未上交工会组织，工会经费不得扣除。
纳税调增=560×2%=11.2(万元)
3.2008年度该企业应纳税所得额为()万元。
A.233.88
B.233.93
C.206.92
D.233.87
.C
【解析】按现行规定，境内投资收益为免税收入。
2008年度该企业应纳税所得额=5540-2400-1738.48-1199.8-被银行处以的逾期还款罚息6+工会经费纳税调整11.2=206.92(万元)
4.2008年度该企业共计应缴纳企业所得税()万元。
A.59.38
B.59.40
C.51.73
D.64.96
.C
【解析】按现行规定，企业所得税税率为25%。
2008年度该企业共计应缴纳企业所得税=206.92×25%=51.73(万元)
(二)
严某受聘于一家财务投资公司，每月领取税后工资2600元。2008年6月1日，任职8年的严某与公司解除了聘用合同，取得了一次性补偿金80000元(该公司所在地上年度职工平均工资为20000元)。2008年在6-12月严某又取得以下收入：
(1)取得财务咨询报酬50000元，将其中6000元、10000元通过国家机关分别捐赠给公益性青少年活动中心和受灾地区;
(2)6月1日-12月31日将自有住房按市场价格出租给个人居住，月租金2000元(不考虑其他税费);
(3)6月20日严某购人某企业债券30000份。，每份的买入价格4.3元，支付有关税费645元，12月20日转让其中的15000份，每份转让价格5.1元，转让时支付有关税费383元：
(4)2008年与一家证券交易所签订期限为7个月的劳务合同，合同约定严某每月为该交易所的股民讲课四次，每次报酬800元。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
5.在财务公司任职时每月工资应缴纳个人所得税()元。
A.155
B.165
C.38.89
D.265
.C
【解析】在财务公司任职时每月工资应缴纳个人所得税=(2600-2000-25)÷(1-10%)×10%-25=38.89(元)
6.取得的一次性补偿金应缴纳个人所得税()元。
A.200
B.1400
C.11720
D.11875
.A
【解析】
取得的一次性补偿金应缴纳个人所得税=(2500-2000)×5%×8=200(元)
7.提供财务咨询的报酬应缴纳个人所得税()元。
A.4600
B.5200
C.6400
D.7000
.B
【解析】通过国家机关向公益性青少年活动中心可以全额扣除，通过国家机关向受灾地区的捐赠，应计算扣除限额。
扣除限额=50000×(1-20%)×30%=12000(元)，实际捐赠10000元，可以全额扣除。提供财务咨询的报酬应缴纳个人所得=【50000×(1-20%)-10000-60001X30%-
2000=5200(元)
8.6—12月的租金所得应缴纳个人所得税()元。
A.840
B.1096
C.1200
D.1680
A
【解析】6-12月的租金所得应缴纳个人所得税=(2000-800)×10%×7=840(元)
9转让企业债券应缴纳个人所得税()元。
A.2258.9
B.2324
C2335.5
D2400
.A
【解析】转让企业债券应缴纳个人所得税=【15000×(5.1-4.3)-383-645×50%】×20%=2258.9(元)
10.取得讲课报酬应缴纳个人所得税()元。
A.3360
B.3472
C.3584
D.3976
10.A
【解析】取得讲课报酬应缴纳个人所得税=(800X4-800)X20%X7=3360(元)
C.存货毁损保险机构或责任人赔偿后的部分
D.广告性质的赞助支出
【答案】B
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