出国留学网

目录

2018税务师《税法二》检测练习(6)

字典 |

2018-09-02 22:35

|

【 liuxue86.com - 税法二 】

  人有时候也不能只按着自己的性子来做事,这叫成长,本栏目为您整理了"2018税务师《税法二》检测练习(6)",感谢各位考友的关注与支持,预祝各位能顺利通过考试!

  2018税务师《税法二》检测练习(6)

  1. 根据企业所得税法的规定,下列是企业所得税纳税人的是()。

  A.个体工商户

  B.个人独资企业

  C.合伙企业

  D.非居民企业

  2. 下列各项中,关于企业所得税所得来源的确定正确的是()。

  A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

  B.销售货物所得,按照交易活动发生地确定

  C.提供劳务所得,按照所得支付地确定

  D.转让不动产,按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定

  3. 根据企业所得税法的规定,企业所得税税率说法不正确的是()。

  A.企业所得税税率统一为25%

  B.企业所得税法实行比例税率

  C.现行企业所得税的基本税率为25%

  D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以使用企业所得税的低税率缴纳所得税

  4. 下列关于所得税收入的确认,说法不正确的是()。

  A.企业自产的产品转移至境外的分支机构,属于视同销售,应当确认收入

  B.特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

  C.企业自产的产品转为自用,应当视同销售货物。按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入

  D.企业发生的损失,减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,准予在所得税前扣除。但企业已经作为损失处理的资产,在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时,应当计入当期收入

  5. 某软件生产企业为居民企业,2009年实际发生的工资支出100万元,职工福利费支出15万元,职工培训费用支出4万元,2009年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额()万元。

  A.1

  B.1.5

  C.2

  D.2.5

  6. 某商贸企业2009年销售收入情况如下:开具增值税专用发票的收入2000万元,开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元(其中:业务招待费20万元),发生的销售费用600万元(其中:广告费300万元、业务宣传费180万元),发生的财务费用200万元,准予在企业所得税前扣除的期间费用为()万元。

  A.850

  B.842

  C.844

  D.902

  7. 2009年度,某企业财务资料显示,2009年开具增值税专用发票取得收入2000万元,另外从事运输服务,收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元,期间费用、税金及附加为200万元,营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出),上年度企业自行计算亏损50万元,经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为()万元。

  A.90

  B.40.8

  C.44.4

  D.23.4

  8. 某企业2009年度境内所得应纳税所得额为400万元,在全年已预缴税款25万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。

  A.50

  B.60

  C.70

  D.80

  9. 某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房,由于自有资金不足2009年1月1日向银行借入长期借款1笔,金额3000万元,贷款年利率是4.2%,2009年4月1日该厂房开始建设,12月31日房屋交付使用,则2009年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是()万元。

  A.36.6

  B.35.4

  C.32.7

  D.31.5

  10. 下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定,表述不正确的是()。

  A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(含本数,下同)计算限额;人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余 额的10%计算限额

  B.其他非保险企业,按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收 入金额的5%计算限额

  C.企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出,在发生当期直接扣除

  D.除委托个人代理外,企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除

  1[答案]:D

  [解析]:个体工商户、个人独资企业、合伙企业是个人所得税的纳税人。居民企业和非居民企业都是企业所得税的纳税人。

  [该题针对“企业所得税的纳税人”知识点进行考核]

  2[答案]:B

  [解析]:选项A,权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;选项C,提供劳务所得,按照劳务发生地确定;选项D,转让不动产,按照不动产所在地确定。

  [该题针对“企业所得来源的确定”知识点进行考核]

  3[答案]:A

  [解析]:企业所得税法实行比例税率,现行规定是:基本税率为25%,低税率为20%。

  [该题针对“企业所得税的税率”知识点进行考核]

  4[答案]:C

  [解析]:企业自产的产品改变资产用途是内部资产处置,不视同销售。

  [该题针对“企业所得税收入的确定”知识点进行考核]

  5[答案]:A

  [解析]:软件生产企业的职工培训费用,可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。应调增的应纳税所得额=15-100×14%=1(万元)

  [该题针对“工资及三项经费的计算”知识点进行考核]

  6[答案]:B

  [解析]:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰,销售收入×5‰=[2000+936÷(1+17%)]×5‰=14(万元),实际发生数×60%=20×60%=12(万元),业务招待费扣除限额为两者较小,即12万元;企业发生的广告和业务宣传费,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。广告费和业务宣传费扣除限额=[2000+936÷(1+17%)]×15%=420(万元),超标准(300+180)-420=60(万元);企业所得税前扣除的期间费用=(110-20+12)+(600-60)+200=842(万元)。

  [该题针对“企业所得税期间费用的计算”知识点进行考核]

  7[答案]:C

  [解析]:会计利润=2000+220-1550-200-100=370(万元)

  捐赠扣除限额=370×12%=44.4(万元)

  实际发生的公益性捐赠支出90万元,根据限额扣除。

  [该题针对“企业所得税捐赠的计算”知识点进行考核]

  8[答案]:D

  [解析]:该企业汇总纳税应纳税额=(400+100)×25%=125(万元)

  境外已纳税款扣除限额=125×100÷(400+100)= 25(万元),境外实纳税额20万元,可全额扣除。境内已预缴25万元,则汇总纳税应纳所得税额=125-20-25=80(万元)。

  [该题针对“企业所得税境外所得应纳税额的计算”知识点进行考核]

  9[答案]:D

  [解析]:企业为购置、建造固定资产发生借款的,在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用,应予以资本化,作为资本性支出计入有关资产的成本。厂房建造前发生的借款利息可以在税前直接扣除,可以扣除的借款费用=3000×4.2%÷12×3=31.5(万元)。

  [该题针对“企业所得税前弥补亏损的规定”知识点进行考核]

  10[答案]:C

  [解析]:企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出,应当通过折旧、摊销等方式分期扣除,不得在发生当期直接扣除。

  税务师考试 频道推荐阅读

  税务师考试动态

  税务师报名时间

  税务师准考证打印时间

  税务师考试时间

  税务师成绩查询

  税务师试题及答案

  想了解更多税法二网的资讯,请访问: 河南税法二

本文来源:https://shuiwushi.liuxue86.com/a/3829373.html
延伸阅读
本栏目整理了2018税务师《税法二》考试预测习题(六),试题多做就会了,感谢关注,更多信息请继续等待我们的更新!2018税务师《税法二》考试预测习题(六)1、某医药制造企业2012
2018-10-22
本栏目整理了2018税务师《税法二》考试预测习题(五),多做试题,多看书,相信考试就会过的,感谢考生们的查看!2018税务师《税法二》考试预测习题(五)1.下列不属于所得税具有的特
2018-10-22
本栏目给您准备了《2018税务师《税法二》考试预测习题(四)》,试题都是多做就懂了,一起来做试题吧,祝早点拿到证书!2018税务师《税法二》考试预测习题(四)1、依据企业所得税相关
2018-10-21
本栏目给您准备了《2018税务师《税法二》考试预测习题(三)》,感谢查看,更多内容请继续关注考试栏目,祝早点拿到证书!2018税务师《税法二》考试预测习题(三)11、2011年甲居
2018-10-21
本栏目给您准备了《2018税务师《税法二》考试预测习题(二)》,不管考生们做什么,都不要轻易放弃,更多内容请继续关注考试栏目!2018税务师《税法二》考试预测习题(二)选择题1、2
2018-10-21
有些看起来简单,做起来很难,所以不要只看表面。本栏目给您整理了“2018税务师《税法二》检测练习(10)”,欢迎阅读。更多相关信息请关注我们网站的更新!2018税务师《税法二》检测
2018-09-06
成长的过程中,有妥协二字,得学会,本栏目为您整理了"2018税务师《税法二》检测练习(7)",感谢各位考友的关注与支持,预祝各位能顺利通过考试!2018税务师《
2018-09-02
该来的总会来,该走的留不住,本栏目为您整理了"2018税务师《税法二》检测练习(1)",感谢各位考友的关注与支持,预祝各位能顺利通过考试!2018税务师《税法二
2018-08-31
成功都是来之不易的,不知道是多少个日日夜夜的汗水。本栏目给您整理了“2018税务师《税法二》检测练习(9)”,欢迎阅读。更多相关信息请关注我们网站的更新!2018税务师《税法二》检
2018-09-06
生活中无论碰到会什么样的事,都记得带上自己的阳光,本栏目为您整理了"2018税务师《税法二》检测练习(3)",感谢各位考友的关注与支持,预祝各位能顺利通过考试!
2018-08-31