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2018年税务师考试《涉税实务》冲刺题(9)

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2018-06-30 16:42

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【 liuxue86.com - 涉税服务实务 】

  宁可限于择人,不可轻任而不信。出国留学网小编为你整理了《2018年税务师考试《涉税实务》冲刺题(9)》,欢迎阅读。祝考试顺利!

  2018年税务师考试《涉税实务》冲刺题(9)

  11.税款征收的方式包括( )。

  A.查定征收

  B.查验征收

  C.核查征收

  D.代扣代缴

  E.委托代征

  【正确答案】:ABDE

  【答案解析】:税款征收的方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征。

  12.纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款,可以申请延期缴纳税款的特殊情况有( )。

  A.因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的

  B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款的

  C.因停电,使正常生产经营活动受到影响的

  D.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费及当期企业财产保险后不足以缴纳税款的

  E.当期流转资产大于流动负债

  【正确答案】:AB

  【答案解析】:纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款,可以申请延期缴纳税款的特殊情况包括:因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的;当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款的。

  13.甲企业在某工商银行开设了基本存款账户,但是银行没有在甲企业的账户中登录税务登记证件号码,则可能面临的处罚有( )。

  A.处以2000元以下的罚款

  B.处以2000元以上1万元以下的罚款

  C.处以2000元以上2万元以下的罚款

  D.处以1万元以上5万元以下的罚款

  E.处以2万元以上5万元以下的罚款

  【正确答案】:CE

  【答案解析】:银行及其他金融机构未依照《征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码,或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的,由税务机关责令限期改正,处2000元以上2万元以下的罚款;情节严重的,处2万元以上5万元以下的罚款。

  14.纳税人有下列( )行为之一的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款。

  A.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

  B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的

  C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的

  D.擅自改动税控装置的

  E.偷税数额巨大且占应纳税额30%以上的

  【正确答案】:ABCD

  【答案解析】:纳税人有下列行为之一的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款:未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的;未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的;未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的;未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的;未按照规定安装、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动税控装置的;纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的。

  偷税数额巨大且占应纳税额30%以上的,处3年以上7年以下有期徒刑,并处罚金。

  15.税收立法权不包括( )。

  A.税法制定权

  B.税法解释权

  C.税目的增减权

  D.税率的调整权

  E.税法公布权

  【正确答案】:BCD

  【答案解析】:税收立法权包括:税法制定权,审议权,表决权和公布权。选项B、C、D属于税收管理权。

  16.以下税种属国家税务局系统征收范围的有( )。

  A.海洋石油企业的资源税

  B.集贸市场和个体户缴纳的增值税、消费税

  C.保险总公司集中缴纳的营业税

  D.中央企业缴纳的房产税

  E.海洋石油企业缴纳的所得税

  【正确答案】:ABCE

  【答案解析】:海洋石油企业缴纳的企业所得税、资源税由国家税务局系统负责征收。集贸市场和个体户缴纳的增值税、消费税,由国家税务局系统负责征收。铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税,由国家税务局系统负责征收管理。房产税由地方税务机关负责征收管理。中央税的滞补罚收入由国家税务局系统负责征收管理。

  17.纳税人办理下列事项时,必须持税务登记证件的有( )。

  A.开立一般存款账户

  B.申请办理延期申报.

  C.申请减税、免税、退税

  D.申请开具外出经营活动税收管理证明

  E.缴纳税款

  【正确答案】:ABCD

  【答案解析】:除按照规定不需要发给税务登记证件的外,纳税人在办理下列事项时必须持税务登记证件:开立银行账户;申请减税、免税、退税;申请办理延期申报、延期缴纳税款;领购发票;申请开具外出经营活动税收管理证明;办理停业、歇业;其它有关税务事项。

  18.纳税人在办理注销税务登记前,应当向税务机关( )。

  A.结清滞纳金

  B.缴销发票

  C.缴销税务登记证

  D.缴销开户许可证

  E.缴销会计账簿

  【正确答案】:ABC

  【答案解析】:纳税人在办理注销税务登记前,应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款,缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。

  19.纳税人在下列情形下须办理注销税务登记( )。

  A.纳税人发生解散、破产、撤销的

  B.纳税人因住所、经营地点或产权关系变更涉及改变主管税务机关的

  C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的

  D.纳税人发生的其他应办理注销税务登记情况的

  E.纳税人法定代表人变更

  【正确答案】:ABCD

  【答案解析】:纳税人法定代表人变更应当办理税务变更登记。

  20.下列关于账簿设置的表述,错误的有( )。

  A.扣缴义务人应当自税法、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

  B.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起30日内将其账务、会计制度或者账务、会计处理办法和会计核算软件报送主管税务机关备案

  C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全,能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的,其计算机储存的会计记录可视同会计账簿,不必打印成书面资料

  D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人,若聘请专业机构或者人员有实际困难的,经县以上税务机关批准,可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置

  E.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起10日内按照国家财政、税务部门的规定设置账簿

  【正确答案】:BCE

  【答案解析】:选项B,应当是15日。选项C,在计算机中储存的会计记录应当打印成书面会计记录,对于计算机输出的完整的书面记录可视同会计账簿。选项E,应当是15日内。

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