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2018税务师《税法二》考点相应题及答案(5)

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2018-05-08 14:04

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  2018税务师《税法二》考点相应题及答案(5)

  11. 重点扶持的高新技术企业2008年转让技术所有权收入1550万元,发生的相关成本、费用、税金合计600万元。该企业应缴纳的企业所得税为( )万元。

  A.71.25

  B.33.75

  C.56.25

  D.48.25

  【答案】B

  【解析】根据规定,居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征企业所得税;国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。

  该企业2008年应纳企业所得税=(1550-600-500)×15%×50%=33.75(万元)

  12. 非居民企业的扣缴义务人每次代扣的款项,应当自代扣之日起( )日内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

  A.7

  B.10

  C.15

  D.30

  【答案】A

  13. 某居民企业2008年度向主管税务机关申报收入总额120万元,成本费用支出总额160万元,全年亏损40万元,经税务机关检查,支出的成本费用核算准确,但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法,应税所得率为20%,该企业2008年应缴纳的企业所得税为( )万元。

  A.8

  B.9

  C.10

  D.12

  【答案】C

  【解析】应纳税额=160÷(1-20%)×20%×25%=10(万元)

  15. 纳税人取得的下列财政性资金中,不需要缴纳企业所得税的是( )。

  A.技术转让收入

  B.企业按规定取得的出口退税款(增值税)

  C.即征即退、先征后退、先征后返的各种税收

  D.直接减免的增值税

  【答案】B

  【解析】企业取得的财政性资金,除国务院财政、税务主管部门规定专项用途的以外,应当作为征税收入,包括来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息,以及其他各类财政专项资金,包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收,但不包括企业按规定取得的出口退税款。

  16. 下列各项中,不需要缴纳企业所得税的是( )。

  A.将自产货物用于职工福利

  B.将自产货物用于交际应酬

  C.将自产的汽车留作自用

  D.将自产的货物抵偿债务

  【答案】C

  【解析】选项C属于内部处置资产,不视同销售处理。

  17. 以下关于企业所得税收入确认时间的不正确表述有( )。

  A.安装费,应根据安装完工进度确认收入

  B.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

  C.租金收入,在实际收到租金收入时确认收入的实现

  D.接受捐赠收入,在实际收到捐赠资产时确认收入的实现

  【答案】C

  【解析】安装费。应根据安装完工进度确认收入;利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现;租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现;接受捐赠收入,在实际收到捐赠资产时确认收入的实现。

  18.中国公民郑某2009年1-12月份每月工资3400元,12月份除当月工资以外,还取得全年一次性奖金6000元。郑某2009年应缴纳个人所得税()元。

  A.2370

  B.2205

  C.1980

  D.1680

  【答案】D

  【解析】月工资应纳税额合计=[(3400-2000)×10%-25]×12=1380(元)

  6000÷12=500(元),适用税率为5%,全年一次奖金应纳税额=6000x5%=300(元)

  合计应纳税额=1380+300=1680(元)

  19.2009年6月,某电视剧制作中心编剧张某从该中心取得工资4200元、第二季度的奖金1500元及剧本使用费10000元。张某6月份应缴纳个人所得税()元。

  A.1450

  B.1550

  C.1930

  D.2030

  【答案】D

  【解析】季度奖并入当月工资,按照工资薪金所得缴纳个人所得税;剧本使用费按照特许权使用费所得缴纳个人所得税。

  张某6月份应缴纳个人所得税=(4200+1500-2000)×15%-125+10000×(1-20%)×20%=2030(元)

  20.A国公民罗伯特在中国境内无住所,于2009年2月-11份在华工作,每月取得中国境内企业支付的工资2.48万元;11月取得回国探亲费2万元。2009年2月—1l月份罗伯特在中国应缴纳个人所得税()元。

  A.43750

  B.38250

  C.36250

  D.34750

  【答案】C

  【解析】在境内居住时间为90天以上1年以内,应就境内支付的工资纳税,回国探亲费是免征个人所得税的。

  2005年2月-11月份罗伯特在中国应缴纳个人所得税=[(24800-4800)x20%-375]×10=36250(元)

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