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2018税务师《税法二》测试题及答案(三)
1.多选题
下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是( )。
A.与国有企业换房的外资企业
B.合作建房后出售房产的合作企业
C.转让国有土地使用权的企业
D.房地产评估增值
E.房地产的法定继承
【正确答案】 DE
【答案解析】 选项D，房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于土地增值税征税范围;选项E，房地产的法定继承虽然发生了权属变更，但是房产产权、土地使用权的原所有人并没有因为权属变更而却的任何收入，所以不属于土地增值税的征税范围。
2.多选题
下列各项中，可以免征土地增值税的是( )。
A.个人之间互换自有居住用房(经当地税务机关核实)
B.房地产的评估增值
C.以房屋抵偿债务
D.双方合作建房，建成后分房自用
E.企业之间互换房地产
【正确答案】 AD
【答案解析】 选项A，税法规定，对个人之间互换自有居住用房的，经当地税务机关核实，可以免交土地增值税;选项B，房地产的评估增值，并没有发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征收范围;选项C，以房屋抵偿债务，房屋权属发生转移，应该征收土地增值税;选项D，合作建房，建成后分房自用，暂免征收土地增值税，建成后转让的，应征收土地增值税;选项E，企业之间互换房地产，不免土地增值税，与选项A相对应，对比理解。
3.单选题
张三将自己的楼盘出租给李四，双方订立租赁合同，王五作为合同的鉴定人，马六是合同的担保人，则该合同印花税的纳税人为( )。
A.张三、王五、马六
B.王五
C.张三、李四
D.张三、王五、李四、马六
【正确答案】 C
【答案解析】 书立各类经济合同的，以立合同人为纳税义务人，合同的担保人、鉴定人、证人均不属于印花税的纳税人。
4.单选题
2015年9月甲公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为4:1。另外，作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包总金额300万元，将其中的100万元工程分包给另一单位，并签订分包合同。甲公司2015年9月应缴纳印花税( )元。
A.1500
B.1800
C.2600
D.3000
【正确答案】 B
【答案解析】 技术合同单对合同约定按研究开发经费一定比例作为报酬的，应按一定比例的报酬贴花。应缴纳印花税=200×0.3‰×10000+(300+100)×0.3‰×10000=1800(元)
5.单选题
下列关于印花税计税依据的表述中，符合规定的是( )。
A.买卖双方以货易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货的差价为计税依据
B.货物运输合同的计税依据是包含装卸费和保险费
C.建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额
D.对于委托方只提供主要材料的，无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据按购销合同计税贴花
【正确答案】 C
【答案解析】 选项A，对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以全部金额计税贴花;选项B，货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费和保险费;选项D，对于委托方提供主要材料的，无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据按加工承揽合同计税贴花。
6.单选题
下列合同中，免征印花税的是( )。
A.预购合同
B.技术转让合同
C.个人买卖封闭式证券投资基金合同
D.分包合同
【正确答案】 C
【答案解析】 对投资者(包括个人和机构)买卖封闭式证券投资基金免征印花税。
7.多选题
下列各项中，免征印花税的有( )。
A.财产所有人将财产赠给工业企业书立的书据
B.对公租房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房
C.经批准的企业因改制签订的产权转移书据
D.收购部门与村民委员会书立的农业产品收购合同
E.证券投资者保护基金有限公司新设立的资金账簿
【正确答案】 BCDE
【答案解析】 选项A，不免印花税。财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据。其中，社会福利单位是指抚养孤老伤残的社会福利单位。
8、下列关于契税计税依据的说法正确的有( )。
A.买卖装修的房屋，契税计税依据应包括装修费用
B.采用分期付款方式购买房屋，契税计税依据为房屋总价款
C.减免承受国有土地使用权应支付的土地出让金，契税计税依据相应减免
D.纳税人因改变土地用途而签订变更协议，契税计税依据为补缴的土地收益金
E.房屋交换时，契税计税依据为房屋的价格差额
答案：A，B，E
9、2011年1月某港口集团公司经批准占用耕地31200平方米，其中30000平方米用于扩建港口，1200平方米用于修建仓库;9月底将竣工验收的仓库出租给物流公司使用，年租金720000元，租期3年，按年支付租金，耕地占用税税额为25元/平方米，城镇土地使用税税额为5元/平方米。下列说法中正确的有( )。
A.2011年应缴纳房产税为21600元
B.修建仓库应缴纳耕地占用税30000元
C.仓库租赁合同应缴纳的印花税为720元
D.扩建港口应缴纳耕地占用税为60000元
E.仓库应缴纳的城镇土地使用税为1500元
答案：A，B，D
10、下列属于合伙企业的投资者可变更个人所得税汇箅清缴地点的情形有( )。
A.在上一次选择汇箅清缴地点满5年
B.所投资的企业必须是实行查账征收的企业
C.变更地点前的3年内未发生偷税、欠税等行为
D.上一次选择汇箅清缴地点未满5年，但汇箅淸缴地所办企业终止经营
E.上一次选择汇箅清缴地点未满5年，但个人投资者终止投资
答案：A，D，E
11、下列各项中，应计箅缴纳土地增值税的有( )。
A.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中
B.个人之间互换自有居住用房地产
C.房产所有人将房屋产权用于抵债的
D.房地产开发企业以建造商品房用于商业招租，不发生产权转移的
E.土地使用者置换土地，未办理权属变更登记手续，但享有使用权利且取得经济利益的
答案：C，E
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