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2018注册税务师《税法一》仿真冲刺题及答案(3)
(1)按照现行资源税的规定，下列说法正确的有( )。
A. 代扣代缴的适用范围是指收购的除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品
B. 扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳
C. 扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天
D. 独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是开采数量
E. 独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税
(2)税收执法通常是指一切执行法律和适用法律的活动。税收执法的特征主要有( )。
A. 具有单方意志性
B. 具有被动性
C. 具有裁量性
D. 具有效力先定性
E. 是有责行政行为
(3)下列卷烟，不分征税类别一律按照56%的税率征收消费税的有( )。
A. 白包卷烟
B. 进口卷烟
C. 手工卷烟
D. 雪茄烟
E. 未列入国务院批准计划企业生产的卷烟
(4)税收程序法的主要制度，包括( )。
A. 回避制度
B. 表明身份制度
C. 听证制度
D. 时限制度
E. 纳税人合法权益保障制度
(5)税收执法合法性作为税收执法基本原则之一，其具体要求表现在( )。
A. 执法主体法定
B. 执法客体合法
C. 执法程序合法
D. 执法手段合法
E. 执法根据合法
(6)按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票的有( )。
A. 销售自己使用过的用于非增值税应税项目购进的固定资产
B. 商贸公司销售农膜
C. 纳税人销售旧货
D. 国有粮食购销企业销售救灾救济粮
E. 销售自用的应征消费税的小汽车
(7)对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经批准后允许纳税人继续抵扣其进项税额。下列选项中属于客观原因的有( )。
A. 因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期
B. 增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期
C. 由于办税人员疏忽造成增值税扣税凭证逾期
D. 买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，导致增值税扣税凭证逾期
E. 由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期
(8)纳税人的下列行为，征收增值税的有( )。
A. 电力公司向发电企业收取的过网费
B. 增值税纳税人收取的会员费
C. 国家体育总局发行体育彩票
D. 纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方
E. 供应或开采未经加工的天然水
(9)纳税人在计算资源税时，对适用税额的确定方法的表述正确的有( )。
A. 纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量，按各个应税产品适用的税率计税
B. 原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油数量课税
C. 纳税人以自产的液体盐加工固体盐，分别按液体盐和固体盐适用税额计税
D. 开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税
E. 纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税
(10)下列项目属于营业税改征增值税试点行业的有( )。
A. 交通运输业
B. 建筑业
C. 餐饮服务
D. 鉴证咨询服务
E. 信息技术服务
(11)下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的有( )。
A. 单位出租动产，纳税地点为出租单位机构所在地或个人居住地
B. 提供建筑业劳务，纳税地点为建筑业应税劳务发生地
C. 合资铁路运营业务，纳税地点为合资铁路公司所在地
D. 电信单位提供电信业务，纳税地点为电信单位机构所在地
E. 转让土地使用权，纳税地点为单位机构所在地
(12)纳税人销售下列货物，一律按4%的征收率减半征收增值税的有( )。
A. 一般纳税人销售使用过的小汽车
B. 一般纳税人销售2009年之前购入的使用过的固定资产(未抵扣过进项税额)
C. 小规模纳税人(除其他个人)销售自己使用过的固定资产
D. 一般纳税人销售旧货
E. 典当业销售死当物品
(13)依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除已纳消费税的有( )。
A. 以已税烟丝为原料生产的卷烟
B. 以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰
C. 以已税汽车轮胎连续生产的小汽车
D. 以已税润滑油为原料生产的润滑油
E. 以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆
(14)依据营业税的有关规定，下列说法中正确的有( )。
A. 保险企业取得的追偿款不征收营业税
B. 存款或购入金融商品，不征收营业税
C. 金融商品转让业务，同一大类不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一纳税期内可以相抵
D. 证券公司给客户的折扣额与向客户收取的佣金额在同一张证券交易交割凭证上注明的，可按折扣后的佣金额征收营业税
E. 金融商品转让业务的纳税义务发生时间为取得转让收入的当天
(15)关于伴采矿资源税的税务处理，下列说法正确的有( )。
A. 伴采矿不缴纳资源税
B. 伴采矿全部按照主矿产品资源税单位税额标准计算缴纳资源税
C. 伴采矿量小的，.按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额标准计算缴纳资源税
D. 伴采矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定资源税单位税额标准
E. 伴采矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府所属税务机关对其核定资源税单位税额标准
(1) :A,C,E
选项B，扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳;选项D，独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是收购数量。
(2) :A,C,D,E
税收执法的特征包括：具有单方意志性和法律强制力、是具体行政行为、具有裁量性、主动性和效力先定性。
(3) :A,C,E
自包卷烟、手工卷烟、未列入国务院批准计划企业生产的卷烟，不分征税类别一律按照56%的税率征收消费税。
(4) :A,B,C,D
税收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、职能分离制度、听证制度、时限制度。
(5) :A,C,E
税收执法合法性原则的具体要求：执法主体法定、执法内容合法、执法程序合法、执法根据合法。
(6) :A,B,C,E
向消费者个人销售货物、销售免税货物、销售不得抵扣且未抵扣进项税的固定资产以及销售旧货均不能开具增值税专用发票。对于选项D，是特别规定，可开具专用发票。
(7) :A,B,D,E
客观原因包括如下类型：
(一)因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期;
(二)增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期;
(三)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中。扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期;
(四)买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期;
(五)由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期;
(六)国家税务总局规定的其他情形。
(8) :A,D
选项B，增值税纳税人收取的会员费不征收增值税;选项C，国家体育总局发行体育彩票不征收增值税;选项E，供应或开采未经加工的天然水不征收增值税。
(9) :A,B,D,E
选项C，纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。
(10) :A,D,E
营业税改征增值税的试点范围为交通运输业(包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输)和部分现代服务业(包括研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁以及鉴证咨询);暂不包括建筑业、邮电通信业、销售不动产、金融保险业以及娱乐、餐饮等服务业。
(11) :A,B,C,D
转让土地使用权，应向土地所在地主管税务机关申报纳税。
(12) :A,B,D
选项C，小规模纳税人(除其他个人)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税;选项E，典当业销售死当物品，适用4%征收率征税。
(13) :A,D,E
该题目考核税法规定的11类可以抵扣已纳消费税的行为。以已税珠宝玉石为原料生产的金银首饰和钻石首饰，不得扣除已纳消费税;以已税汽车轮胎连续生产的汽车不得扣除已纳消费税。
(14) :A,B,C,D
金融商品转让业务的纳税义务发生时问为金融商品所有权转移的当天。
(15) :C,D
伴采矿是指开采单位在同一矿区内开采主产品时，伴采出来非主产品元素的矿石。例如铜矿山在同一矿区内开采铜矿石原矿时，伴采出铁矿石原矿，则伴采出的铁矿石原矿就称伴采矿。伴采矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定资源税单位税额标准;量小的，在销售时，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额标准缴纳资源税。
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