2018税务师《涉税服务实务》练习及答案(2)

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　　2018税务师《涉税服务实务》练习及答案(2)

　　1.下列选项中，不属于制定具体的涉税鉴证业务计划的是( )。

　　A.鉴证风险评估

　　B.总体鉴证计划

　　C.具体鉴证安排

　　D.个别鉴证要求

　　2.增值税一般纳税人如有下列情形之一者，可以领购开具增值税专用发票( )。

　　A.会计核算不健全

　　B.为他人代开专用发票，责令限期改正而未改正

　　C.不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者

　　D.零售劳保专用品

　　3.税务检查是税收征收管理工作中的一项重要内容，下列税务检查的范围不包括( )。

　　A.检查账簿资料

　　B.检查商品货物

　　C.查核储蓄存款账户

　　D.检查纳税人的生活场所

　　4.下列关于停业的税务管理，表述正确的是( )。

　　A.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年

　　B.若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款

　　C.纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本

　　D.一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存

　　5.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以( )。

　　A.在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税额

　　B.责令纳税人提供纳税担保

　　C.采取税收保全措施

　　D.采取税收强制执行措施

　　6.下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，属于成本列支范围的( )。

　　A.生产过程中消耗的原料成本

　　B.分配给投资者的股利

　　C.固定资产盘亏净损失

　　D.资本性支出

　　7.某拥有进出口经营权的生产企业。2014年1月份，内销货物销项税额为50万元，购进货物进项税额为230万元(其中包括运费增值税专用发票上注明的进项税额22万元)，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13%，退税率为9%，则当期涉及的会计分录正确的是( )。

　　A.借：应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)270万

　　贷：应交税费——应交增值税(出口退税)270万

　　B.借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)270万

　　贷：应交税费——应交增值税(出口退税)270万

　　C.借：其他应收款应收出口退税款(增值税)70万

　　应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)200万

　　贷：应交税费——应交增值税(出口退税)270万

　　D.借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)190万

　　应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)80万

　　贷：应交税费——应交增值税(出口退税)270万

　　8.下列业务需要通过“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目进行核算的是( )。

　　A.将上月购进钢材用于本企业的在建工程项目

　　B.本期收到的出口货物增值税退税额

　　C.当月购进的材料发生退货

　　D.自产的产品用于集体福利

　　9.税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将基建工程领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为70000元，期末产成品结存成本为130000元，本期销售成本发生额为200000元，该企业生产与销售保持均衡，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为( )。

　　A.0.08

　　B.0.05

　　C.0.04

　　D.0.0444

　　10.下列关于一般纳税人应纳增值税的会计核算，错误的是( )。

　　A.非辅导期一般纳税人接受国内应税服务用于应税项目，取得增值税专用发票，可以直接计入“应交税费——应交增值税(进项税额)”

　　B.辅导期一般纳税人，购人材料用于生产商品，采购材料取得增值税专用发票，稽核比对前，借记“应交税费——待抵扣进项税额”

　　C.辅导期一般纳税人，稽核比对后不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费——待抵扣进项税额”

　　D.一般纳税人进口商品后销售，取得海关进口增值税专用缴款书申请稽核比对前，应借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”明细科目。

　　11.将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是( )。

　　A.用于交际应酬

　　B.用于修建厂房

　　C.作为职工福利

　　D.用于对外投资

　　12.北京市甲公司为一家大型租赁公司，被认定为增值税一般纳税人。2014年9月15日，向乙企业出租一台有形动产设备(2013年8月购入)，约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业(营改增后被认定为增值税一般纳税人)负责运输，甲租赁公司支付不含税运费2000元，并取得了运输企业开具的货运增值税专用发票;9月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，预收租金100万元。该公司9月应纳增值税税额为( )元。

　　A.178280

　　B.2780

　　C.8360

　　D.8280

　　13.某酒厂5月生产销售果啤40吨，每吨售价2800元。生产粮食白酒200吨全部用于销售，当月取得不含税销售额960万元，同时收取品牌使用费40万元;当期月初库存外购粮食酒精余额100万元，当月购进粮食酒精150万元，月末库存外购粮食酒精80万元。另外，该厂生产一种新开发的药酒，广告样品使用0.2吨，已知该种药酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为5%，消费税税率为10%，该厂当月应纳消费税( )元。

　　A.2555166.67

　　B.1538616.60

　　C.2197992.74

　　D.2209616.67

　　14.某卷烟批发企业2015年8月从卷烟生产企业购进卷烟80箱后批发销售给零售商，开具的普通发票注明价税合计936000元。销售时缴纳的增值税和消费税合计( )元。(批发环节卷烟消费税税率11%，并按250元/箱加征从量税)

　　A.136000元

　　B.244000元

　　C.282800元

　　D.205900元

　　15.境内企业提供的下列应税服务，可以适用增值税零税率的是( )。

　　A.从境内载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所

　　B.从国内海关特殊监管区域及场所载运旅客或货物至国内其他地区或者国内海关特殊监管区域及场所

　　C.向国内海关特殊监管区域及场所内单位提供的研发服务、设计服务

　　D.提供航天运输服务

　　16.某食用油厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2014年9月该食用油厂从农民手中收购一批大豆用来生产植物油，收购金额35万元。当月销售植物油，不含税销售额200万元，销售成本80万元。已知该食用油厂农产品耗用率为60%。食用油厂按成本法核定农产品生产货物销售增值税进项税额，当月食用油厂应纳增值税税额为( )万元。

　　A.12.4

　　B.15.6

　　C.20.48

　　D.21.8

　　17.按现行政策规定，下列行为需要计算缴纳营业税的是( )。

　　A.购人金融商品行为

　　B.外资金融机构间外汇同业往来业务

　　C.香港市场投资者通过沪港通买卖上交所上市A股取得的差价收人

　　D.单位自建建筑物后销售，其发生的自建行为

　　18.某工业企业2014年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产所有权收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收人100万元，当年发生业务招待费12万元。则该企业2014年度所得税前可以扣除的业务招待费用为( )万元。

　　A.7.2

　　B.6.9

　　C.6.25

　　D.5.75

　　19.某软件生产企业为居民企业，2013年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是10万元，工会经费支出5万元，取得工会经费收入专用收据，2013年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。

　　A.11.5

　　B.2.5

　　C.3.5

　　D.4

　　20.某电器公司2014年度境内经营应纳税所得额为33000万元，该公司在A国、B国两国设有分支机构。A国分支机构当年应纳税所得额1600万元，其中电器销售所得1000万元(A国规定税率为20%)，转让商标权所得600万元(A国规定的税率为30%);B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中电器经营所得300万元(B国规定的税率为30%)，房产租金所得100万元(B国规定的税率为20%)。该公司当年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税为( )万元。

　　A.7726

　　B.7779

　　C.8715

　　D.8270

　　21.下列有关个人所得税所得来源地的表述中，正确的是( )。

　　A.特许权使用费所得以特许权的使用地作为所得来源地

　　B.财产租赁所得以租赁所得的实现地作为所得来源地

　　C.利息、股息、红利所得以取得收人的地点为所得来源地

　　D.劳务报酬所得以纳税人实际取得收入的支付地为所得来源地

　　22.中国公民王某取得翻译收入30000元，从中拿出8000元通过公益性社会团体捐给了贫困地区，王某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税是( )元。

　　A.1064

　　B.2240

　　C.3360

　　D.2072

　　23.关于下列所得缴纳个人所得税的说法，不正确的是( )。

　　A.自然人股东从注销的被投资企业取得的剩余资产价值，超过原投资成本部分，需要缴纳个人所得税

　　B.离职员工取得的公司支付的竞业禁止补偿金，按“偶然所得”项目征收个人所得税

　　C.编剧从其任职单位取得的剧本使用费，应按照“工资薪金所得”征收个人所得税

　　D.企业办税人员取得的按照所扣缴的个人所得税税款2%返还的手续费，无需缴纳个人所得税

　　24.某煤矿2014年12月份开采原煤500000吨，销售原煤50000吨，销售额800万元，剩余的450000吨用于生产洗煤，当月生产洗煤30000吨全部销售，折算率为80%，销售额为600万元，外购已税原煤生产洗煤2000吨，销售额为40万元;开采伴生的天然气180万立方米，销售150万立方米，销售额200万元。假设煤炭适用的资源税税率为3%，天然气适用的资源税税率为6%，该煤矿本月应纳的资源税税额为( )万元。

　　A.38.4

　　B.39.36

　　C.50.4

　　D.51.76

　　25.在进行房地产开发企业土地增值税扣除项目的计算中，下列说法错误的是( )。

　　A.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

　　B.转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加，在“与转让房地产有关的税金”中扣除

　　C.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计人拆迁补偿费

　　D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计人“取得土地使用权所支付的金额”中扣除

　　26.下列赠与行为属于土地增值税征税范围的是( )。

　　A.张先生将房产赠与儿子

　　B.李女士膝下无子，将房产赠与对其赡养的侄子

　　C.刘先生将房产通过国家机关赠与希望工程基金会

　　D.丁女士将房产赠与其对她提供多年帮助的朋友

　　27.甲企业与乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中的60%，乙企业使用其中的40%0。除此之外，经有关部门的批准，乙企业在2014年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元/平方米，乙企业新征用土地所处地段的土地使用税年税额为2元/平方米。2014年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税( )。

　　A.甲企业纳税24000元，乙企业纳税28000元

　　B.甲企业纳税24000元，乙企业纳税16000元

　　C.甲企业纳税48000元，乙企业纳税16000元

　　D.甲企业纳税48000元，乙企业纳税28000元

　　28.甲公司2014年年初房产原值为8000万元，3月与乙公司签订租赁合同，约定自2014年4月起将原值500万元房产租赁给乙公司，租期3年，月租金2万元，2014年4--6月为免租使用期间。甲公司所在地计算房产税余值减除比例为30%，甲公司2014年度应缴纳的房产税为( )。

　　A.65.49元

　　B.66.21元

　　C.66.54元

　　D.67.26元

　　29.下列凭证中，需要缴纳印花税的是( )。

　　A.税务登记证

　　B.财产所有人将财产赠送给当地福利院所立的书据