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2018年税务师《税法二》模拟练习及答案(九)
(1)下列各项中，免征耕地占用税的有( )。
A. 纳税人临时占用耕地
B. 养老院占用耕地
C. 农村居民占用耕地新建住宅
D. 公路线路占用耕地E.军事设施占用耕地
(2)房地产开发公司签订转让合同后7日内，向主管税务机关办理纳税申报，并同时提供下列( )的证件和资料。
A. 与房地产转让有关的税金的完税凭证
B. 土地使用权证书
C. 房产买卖合同
D. 购房者的相关信息
E. 房地产评估报告
(3)税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供以下( )相关资料。
A. 与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料
B. 与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料
C. 与非关联企业业务往来的有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料
D. 关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售(转让)价格或者最终销售(转让)价格的相关资料
E. 与非关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售(转让)价格或者最终销售(转让)价格的相关资料
(4)关于国内各种形式的货物联运的印花税的表述中正确的有( )。
A. 凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税
B. 凡在起运地统一结算全程运费的，分别由办理运费计算的各方分别以分程的运费为计税依据缴纳印花税
C. 凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税
D. 凡分程结算运费的，由起运地结算双方以全程运费为计税依据贴花
E. 无论是全程结算运费还是分程结算运费，都是以参与运输的各方为纳税人，分别纳税
(5)下列所得应按工资、薪金所得项目纳税的有( )。
A. 个人兼职取得的收入
B. 独立董事取得董事费收入
C. 城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的部分
D. 私人企业员工从本单位借款，年度终了后未归还借款
E. 老师在自己任职学校创办的刊物上发表文章取得的稿费
(6)下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述正确的有( )。
A. 纳税人自建房屋用于生产经营的，自房屋建成之日起缴纳房产税
B. 纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税
C. 纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税
D. 纳税人将房屋出租的，自房屋使用或交付的当月起缴纳房产税
E. 购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税
(7)关于个人所得税的征收管理，下列表述正确的有( )。
A. 在中国境内几地工作的l临时来华人员，应以税法规定的申报纳税日期为准，在某一地区达到申报纳税日期的，即在该地申报纳税
B. 个人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的7日内预缴税款，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补
C. 个人独资企业的投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报
D. 税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给3%的手续费
E. 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处l万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款
(8)下列项目中，符合企业所得税规定的有( )。
A. 企业发生的职工福利费支出不超过计提工资薪金总额的14%的部分准予扣除
B. 居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益是免税收入
C. 企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的70%抵扣应纳税所得额
D. 对企业取得2012年发行的地方政府债券利息所得免征企业所得税
E. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额
(9)关于股票期权的个人所得税处理，下列表述正确的有( )。
A. 员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征收个人所得税
B. 员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的净收入，作为财产转让所得征收个人所得税
C. 员工因拥有股权而参与股票期权实施企业税后利润分配取得的所得，应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税
D. 取得股票期权形式的工资、薪金所得，没有扣缴义务人的，应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款
E. 取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是直接从授权企业取得行权Et股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额，差价收益作为财产转让所得征收个人所得税
(10)个人所得税应税项目中，同时采用费用定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目有( )。、
A. 财产转让所得
B. 利息、股息、红利所得
C. 特许权使用费所得
D. 劳务报酬所得
E. 稿酬所得
参考答案：
(1) :B,E
BE
【解析】纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税，A选项不正确。养老院占用耕地、军事设施占用耕地，免征耕地占用税;公路线路等占用耕地，减征耕地占用税。农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。(2) :A,B,C,E
ABCE
【解析】纳税人应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理纳税申报，并同时提供下列证件和资料：
(1)房屋产权证、土地使用权证书。
(2)土地转让、房产买卖合同。
(3)与转让房地产有关的资料。主要包括取得土地使用权所支付的金额，房地产开发成本方面的财务会计资料、房地产开发费用方面的资料、与房地产转让有关的税金的完税凭证，以及其他与房地产有关的资料。
(4)根据税务机关的要求提供房地产评估报告。
(3) :A
BCDE
【解析】纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;
(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;
(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;
(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;
(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;
(6)申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
(4) :A,C
AC
【解析】对国内各种形式的货物联运，凡在起运地统=结算全程运费的，应以全程运费作为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税;凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税。
(5) :C,D
CD
【解析】个人兼职取得的收入、独立董事取得董事费收入，按“劳务报酬所得”项目纳税;老师在自己任职学校创办的刊物上发表文章取得的稿费，按“稿酬所得”项目纳税。
(6) :C,E
CE
【解析】纳税人自建房屋用于生产经营的，自建成之日的次月起，计征房产税l纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日的次月起，计征房产税;纳税人将房屋出租的，自房屋使用或交付的次月起缴纳房产税。
(7) :A,C
AC
【解析】个人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的15日内预缴税款，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补;税务 机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费;扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应 收未收税款50%以上3倍以下的罚款。
(8) :D,E
DE
【解析】选项A错误，企业发生的职工福利费支出不超过实际发放的工资薪金总额的14%的部分准予扣除;选项B错误，在中国境内设立机构、场所的 非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，是免税收入;选项C错误，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等 专用设备的投资额的10%，可以从企业当年的应纳税额中抵免。
(9) :A
ABCE
【解析】选项D，年所得在l2万元以上的，必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款。52.ACD
【解析】选项B和选项E，应作为“工资薪金所得”征收个人所得税。
(10) :C,D,E
CDE
【解析】财产转让所得采用的是扣除原值和转让环节的税金，不采用费用定额扣除与定率扣除的办法;利息、股息、红利所得无费用扣除，以每次收入为应纳税所得额。
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