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2018年税务师《税法二》练习试题及答案(九)

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2017-12-08 13:58

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  2018年税务师《税法二》练习试题及答案(九)

  (1)关于境外所得抵扣税额的规定,下面说法符合企业所得税规定的有(  )。

  A. 抵免限额为该项所得依照我国税法规定计算的应纳税额

  B. 超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额抵补

  C. 居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益,外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分,可以在抵免限额内抵免

  D. 非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得,已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免

  E. 抵免限额应该分国分项进行计算

  (2)根据车船税法规定,下列说法正确的有(  )。

  A. 车船税由保险机构负责征收

  B. 已办理退税的被盗抢车船失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月一起计算缴纳车船税

  C. 一个纳税年度内已完税的车辆报废的,可以申请退税

  D. 对于纳税人在购买“交强险”截止日期以后购买“交强险”的,保险机构在代收代缴税款的同时,还应代收代缴欠缴税款的滞纳金

  E. 已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的,不另纳税,也不退税

  (3)对以下(  )特定行业的职工取得的工资、薪金所得,可按月预缴,年度终了后30日内,合计其全年工资、薪金所得,再按12个月平均并计算实际应纳的税款,多退少补。

  A. 制造业

  B. 采掘业

  C. 远洋运输业

  D. 建筑业

  E. 远洋捕捞业

  (4)下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有(  )。

  A. 个体工商户对外投资取得的股息所得

  B. 出租汽车经营单位将出租车所有权转移给原单位职员的,原单位职员从事客货运营取得的收入

  C. 个人经有关部门批准,取得执照行医而取得的所得D.个人从事彩票代销业务而取得的所得

  D. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式经营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

  (5)下列关于个人所得税的相关规定,表述正确的有(  )。

  A. 某有限责任公司为股东的家人购买小汽车一辆,应按“个体工商户生产、经营所得”纳税

  B. 某股份公司职工向企业借款用于购买房屋,年终仍未偿还,应按“股息、红利所得”项目计征

  C. 某合伙企业为股东购买住房,应按“个体工商户生产、经营所得”项目计征个人所得税

  D. 个人独资企业为投资者购买房屋的支出,应按“股息、红利所得”项目计征个人所得税

  E. 个人独资企业为股东的家人购买的住房,应按“个体工商户生产、经营所得”纳税

  (6)下列关于成本分摊协议属性的说法中,正确的有(  )。

  A. 参与方使用成本分摊协议所开发或受让的无形资产不需另支付特许权使用费

  B. 企业应自成本分摊协议达成之日起60日内,层报国家税务总局备案

  C. 企业执行成本分摊协议期间,无论成本分摊协议是否采取预约定价安排的方式,均应在本年度的次年6月20日之前向税务机关提供成本分摊协议的同期资料

  D. 自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年,企业自行分摊成本也不得税前扣除

  E. 成本分摊协议执行期间,应该严格执行协议,不得调整

  (7)下列表述中,符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有(  )。

  A. 个人独资企业和合伙企业实行核定征收的,不能享受个人所得税的优惠政策

  B. 个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业,应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额

  C. 个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出,依照利息、股息、红利所得项目征税

  D. 实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后,在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分,不得再继续弥补

  E. 个人独资企业和合伙企业投资者的工资不得在税前扣除

  (8)根据车船税法规定,属于法定免税车船的有(  )。

  A. 半挂牵引车

  B. 养殖渔船

  C. 武警专用的车船

  D. 按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶

  E. 公共交通车船

  (9)企业将资产移送他人的下列情况,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入的有(  )。

  A. 企业将自产产品用于市场推广

  B. 企业将外购卷烟用于交际应酬

  C. 企业将总机构自产空调用于分支机构办公室

  D. 企业将自产服装用于捐赠受灾地区E.企业将自建商品房分配股东

  (10)下列关于企业所得税的收入的说法,表述正确的有(  )。

  A. 非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入为免税收入

  B. 长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费,在相关劳务活动发生时确认收入

  C. 企业的不征税收入用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除

  D. 对取得的地方政府债券利息所得一律免征企业所得税

  E. 企业以非货币形式取得的收入,应当按照公允价值确定收入额

  参考答案:

  (1) :A,B,C,D

  ABCD

  【解析】抵免限额在企业所得税中应该采用分国不分项计算,在个人所得税中采用分国分项进行计算。

  (2) :B,C,D,E

  BCDE

  【解析】车船税由地方税务机关负责征收。

  (3) :B,C,E

  BCE

  【解析】采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业三个行业受季节、产量等因素的影响,职工的工资、薪金收入呈现较大幅度波动的实际情况,所以,按l2个月平均计算。

  (4) :B,C,D

  BCD

  【解析】个体工商户和从事生产、经营的个人,取得与生产、经营活动无关的其他各项应税所得,应分别按照其他应税项目的有关规定,计算征收个人所 得税。如对外投资取得的股息所得,应按“利息、股息、红利”项目单独计征个人所得税。出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式经营,出租车 驾驶员从事客货营运取得的收入,应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

  (5) :A

  CE

  【解析】选项A,应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税;选项B。投资者以外的企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产,将所有权 登记为企业其他人员,且借款年度终了后未归还借款的,按“工资、薪金项目”计征个人所得税;选项D,个人独资企业为投资者购买房屋的支出,应按“个体工商 户生产、经营所得”征税。

  (6) :A,C,D

  ACD

  【解析】企业应自成本分摊协议达成之日起30日内,层报国家税务总局备案。成本分摊协议执行期间,参与方实际分享的收益与分摊的成本不相配比的,应该根据实际情况做出补偿调整。

  (7) :A,D,E

  ADE

  【解析】个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业应该将两个或两个以上企业的所得合并汇算清缴;个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成 支付与企业生产经营无关的消费性支出,应并人生产经营所得计征个人所得税。

  (8) :B,C,E

  BCE

  【解析】选项A。没有免征车船税的规定;选项D,属于特定减免车船税的情况。

  (9) :A,B,D,E

  ABDE

  【解析】选项c将资产在总机构及其分支机构之间转移,所有权没有发生改变,不计算收入。

  (10) :A,B,C,E

  ABCE

  【解析】对企业取得的2009年、2010年和2012年发行的地方政府债券利息所得,免征企业所得税

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