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2018年税务师《税法一》检测练习及解析二
11、税率是税收政策的核心要素，下列关于税率的表述正确的有( )。
A.定额税率与课税对象价值量大小成正比
B.在累进税率条件下，边际税率往往高于平均税率
C.速算扣除数是为解决全额累进税率计算税款复杂而引入的
D.超倍累进税率的计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率
E.相对于全额累进税率而言，超额累进税率的计算方法复杂，但累进程度比较缓和
12、超额累进税率具备以下几个特点( )
A.计算较为复杂
B.税负透明度差
C.税负不合理
D.有利于增产增收
E.税负透明度高
13、税基式减免是指直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式，具体包括( )
A.起征点
B.免征额
C.跨期结转
D.核定减免率
E.项目扣除
14、我国现行税法中的纳税期限，主要有以下几种形式( )
A.按期纳税
B.按次纳税
C.按月纳税
D.按年计征，分期预缴
E.按天纳税
15、下列关于减免税说法正确的有( )
A.起征点属于税基式减免
B.农业生产者销售自产农业产品免征增值税属于税率式减免
C.将以前纳税年度的经营亏损在本纳税年度经营利润中扣除，直接减少本年度应纳税款，属于税额式减免
D.减半征收属于税率式减免
E.跨期结转属于税基式减免
16、根据《税收征管法》的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有( )。
A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D.扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款
17、实施税收保全措施的条件有( )
A.纳税人有逃避纳税义务的行为
B.纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内
C.超过了时限而没有缴纳税款的
D.纳税人拒绝提供纳税担保的
E.经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的
18、下列表述中，正确的有( )
A.税务行政规范不是法律的构成形式，从性质上说，税务行政规范多表现为行政解释
B.税务行政规范以普遍的行政管理事项或相对人为规范的对象
C.税务行政规范属于税务抽象行政行为
D.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，认为适用地方性法规的，应当提请全国人大常委会裁决。
E.税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人大常委会裁决
19、以下属于税收法律的有( )
A.《关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》
B.《中华人民共和国个人所得税法实施细则》
C.《中华人民共和国个人所得税法》
D.《增值税暂行条例》
E.《中华人民共和国企业所得税法》
20、下列货物适用增值税税率13%的有( )。
A.出口货物
B.农用汽车
C.人工养殖和天然生长的各种动植物的初级产品
D.各类水产品的罐头
E.图书报刊
11、标准答案：B，D，E
解析：定额税率不受课税对象价值量变化的影响。速算扣除数是为解决超额累进税率计算税款复杂而引入的。
12、标准答案：A，B，D
解析：超额累进税率税负合理，所以有利于增产增收，但计算较为复杂。
13、标准答案：A，B，C，E
解析：核定减免率属于税额式减免
14、标准答案：A，B，D
解析：按月纳税、按天纳税都属于按期纳税的具体形式。所以在此只选按期纳税。
15、标准答案：A，E
解析：BD属于税额式减免;C属于税基式减免
16、标准答案：A，C
解析：BD属于税收强制执行措施
17、标准答案：A，B，D
解析：税收保全措施的条件：
行为条件――纳税人有逃避纳税义务的行为
时间条件――纳税人在规定的纳税期限届满之前和责令缴纳税款的期限之内
担保条件――行为、时间条件具备，税务机关责成纳税人提供纳税担保，纳税人不提供担保的
18、标准答案：A，B，C
解析：税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提
出意见，认为适用地方性法规的，税务规章就不再适用了，认为适用税务规章的，应当提请
全国人大常委会裁决。D错误
税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决，所以E错误。
19、标准答案：A，C，E
解析：BD属于税收行政法规
20、标准答案：CE
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