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税务师《税法二》2017难点:处置资产收入确认

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  出国留学网税务师栏目小编们精心为广大考生准备了“税务师《税法二》2017难点:处置资产收入确认”,各位同学赶快学起来吧,做好万全准备,祝各位同学考试顺利通过。

  处置资产收入的确认


内部处置→不确认收入 移送他人→视同销售确认收入
(1)将资产用于生产、制造、加工另一产品
(2)改变资产形状、结构或性能
(3)改变资产用途(如自建商品房转为自用或经营)
(4)将资产在总机构及其分支机构之间转移→流转税有差异
(5)上述两种或两种以上情形的混合
(6)其他不改变所有权的用途
(1)用于市场推广或销售
(2)用于交际应酬
(3)用于职工奖励或福利
(4)用于股息分配
(5)用于对外捐赠
(6)其他改变资产所有权属的用途
√自制的,按同类同期对外售价确定收入;外购的,不以销售为目的,代替职工福利,一个纳税年度内处置,按购入价确定收入
 

具体业务 会计收入 增值税收入 所得税收入
统一核算,异地移送 × ×
职工个人福利 自产、委托加工
外购 × ×
集体福利 自产、委托加工 × ×
外购 × × ×
投资(自产、委托加工、外购)
分配(自产、委托加工、外购)
赠送(自产、委托加工、外购) ×
 

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本文来源:https://shuiwushi.liuxue86.com/a/3056244.html
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