考友们都准备好2018年考试了吗?本文“2018税务师《税法一》练习及答案(4)”，跟着出国留学网来了解一下吧。要相信只要自己有足够的实力，无论考什么都不会害怕!
2018税务师《税法一》练习及答案(4)
1.下列项目中，属于消费税“化妆品“税目征收范围的是( )
A演员用的油彩 B 演员用的卸妆油
C演员化妆用的上妆油 D演员化妆用的眉笔
答案：D
2、根据税法规定，下列说法错误的是( )。
A.凡是征收消费税的消费品都征收增值税
B.凡是征收增值税的货物都征收消费税
C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税
D.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税
答案：B
解析：增值税与消费税的计税依据是一致的，均是不含增值税而含消费税的销售额。
对于消费税所列举的14个税目，既要征收消费税，同时又要征收增值税而对于征收增值税的货物则不一定要征收消费税。
3.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是( )
A 高尔夫球包 B 护肤护发品 C 竹制筷子 D 电动汽车
答案：A
4. 某酒厂2009年4月购进酒精(酒精所用原料为粮食)，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元，生产领用其中的70%用于生产白酒;本月销售白酒20吨，取得不含税销售额40万元，并收取包装物押金4.68万元。该酒厂2009年4月应纳消费税( )万元。
A.8.25 B.10 C.9.05 D10.80
答案：D
解析：注意以酒精为原料生产白酒，不允许扣除外购酒精支付的消费税。
白酒消费税额=(40+4.68/1.17)×20%+20×2000斤×0.5÷10000=10.8万元
5.某酒厂2009年l2月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格6200元;本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税( )元。(题中的价格均为不含税价格，粮食白酒的消费税税率20%，0.5元/斤)
A.483000 B.478550 C.352550 D.391240
答案：D
解析：考点：纳税人将应税消费品与非应税消费品、以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。
应纳消费税=(12000×5+6200)×20%+12000×0.5+6000×300×20%+6000×4×0.5=391240(元)
6、某汽车厂自产小轿车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择( )
A.同类消费品中间价
B.同类消费品加权平均价
C.同类消费品最高价格
D.组成计税价格
答案：C
解析：纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。
7、某烟厂4月外购烟丝,取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元,本月生产领用80%,期初尚有库存的外购烟丝2万元,期末库存烟丝12万元,该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是( )。
A.6.8万元
B.9.6万元
C.12万元
D.40万元
答案：C
解析：本月外购烟丝的买价=8.5÷17%=50(万元)
生产领用部分的买价=50×80%=40(万元)
生产领用部分买价=2+50-12=40(万元)
准予扣除的消费税=40×30%=12(万元)
8、下列情况，应征消费税的有( )。
A.外购零件组装电视机销售
B.商业企业外购已税珠宝加工成金银首饰后出售
C.委托加工的粮食白酒用于连续生产药酒
D.委托加工的粮食白酒收回后直接销售
答案：B
解析：电视机及零件不属于征税范围，而委托加工的商品收回后用于连续生产和直接销售时不再征收消费税。对于金银首饰应在零售环节缴纳消费税。所以本题只有B应征收消费税。
9、消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为( )。
A.发出货物的当天
B.收到货款的当天
C.合同规定的收款日期当天
D.双方约定的任一时间
答案：C
10、下列不同用途的应税消费品应纳消费税的有( )。
A.将自产消费品赠送他人
B.将外购已税消费品用于集体福利
C.用委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)直接出售的
D.用委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)连续加工应税消费品的
答案：A
解析：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。
纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，于移送使用时纳税。用委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)直接出售的，不征收消费税。
11某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳的进口环节增值税20万元;本期在国内销售甲产品缴纳的增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天、被罚滞纳金1万元;本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业当月应缴纳的城市维护建设税及教育费附加合计为( )万元
A 7 B 4 C 6.4 D 7.5
答案：C
解析： 当月出口货物应退税额，不退城市维护建设税及教育费附加;进口货物不征收城市维护建设税及教育费附加。城建税及教育费附加的计税依据不包括滞纳金和罚款。
应纳城建税及教育费附加=(30+50)×(5%+3%)=6.4
12、某公司地处市区，2009年6月实际缴纳增值税、消费税、营业税合计为500万元，因违反有关税法规定被处以罚款10万元。因产品出口退还增值税、消费税20万元。该企业应缴纳 的城建税和教育费附加合计为( )万元
A 5.1 B 5.3 C 5 D 3.5
答案：C
解析：500×(7%+3%)=5，城建税以“三税”税额为计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款。
13、 某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按照相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金(滞纳时间为50天)和罚款(与税款等额 )的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计( )元
A 1215100 B 1216115 C 1241200 D 1256715
答案：D
解析：城建税=580000×7%=40600元
补缴城建税、营业税=580000+40600=620600元
滞纳金=620600×50×0.5‰=15515元
补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计=620600×2+15515=1256715元
14、关于教育费附加的规定，下列表述正确的是( )。
A.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还己征的教育费附加
B.对海关进口的产品征收增值税、消费税，同时征收教育费附加
C.自2004年1月1日起，对当年安置城镇退役士兵达到职工总数30%以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的新办广告企业，经审核，3年内免征教育费附加
D.货物运输业按代开票纳税人管理的所有单位和个人，在代开发票时，按开票金额征收教育费附加
答案：A
解析：对海关进口的产品征收增值税、消费税，不征收教育费附加;自2004年1月1日起对为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业(除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30%以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的，经县以上民政部门认定，税务机关审核，3年内免征教育费附加;货物运输业按代开发票纳税人管理的所有单位和个人(包括外商投资企业、特区企业和其他单位、个人) ，凡按规定应当征收营业税，在代开货物运输业发票时一律按开票金额3%征收营业税，按营业税税款3%征收教育费附加。
15.根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是( )。
A.铁道部应纳城市维护建设税的税率按铁道部所在地确定
B.对出口产品退还增值税、消费税的同时退还已缴纳的城市维护建设税
C.外商投资企业以增值税、消费税、营业税税额为城市维护建设税的计税依据
D.货物运输业按代开发票纳税人管理的单位，凡按规定应征收营业税，在代开货物运输业发票时一律按开票金额3%征收营业税，按营业税税款7%预征城市维护建设税
答案：D
解析：铁道部的城建税税率统一为5%。对出口产品退还增值税、消费税不退还已缴纳的城市维护建设税。外商投资企业不缴纳城市维护建设税。
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