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2018注册税务师《税法二》基础班练习及答案(3)

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2018-05-14 15:40

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  2018注册税务师《税法二》基础班练习及答案(3)

  13. 李某2008年12月从中国境内取得年终不含税奖金36000元,当月工资薪金所得1700元。李某2008年应申报缴纳的个人所得税是( )元。

  A.6152.94

  B.5905.88

  C.6205.88

  D.5275.94

  14. 某外籍人员(非高管)2006年3月3日来华, 一直到2008年6月底离华,其中2008年6月去境外工作20天,境外支付的工资是10000元,境内支付的工资是20000元。则2008年6月份该外籍人员应缴纳个人所得税额( )元。

  A.3830.56

  B.2736.11

  C.3319.56

  D.3285.11

  15. 根据个人所得税法的有关规定,以下说法中正确的是( )。

  A.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据,不拥有所有权的企业量化资产,按照利息、股息、红利所得缴纳个人所得税

  B.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息、红利,应按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税

  C.集体所有制企业改制为股份合作制企业时,对职工个人转让取得的量化资产,其转让收入额暂免征收个人所得税

  D.对于股份制企业在分配股息、红利时,以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利,应以派发红股的股票市价金额为收入额,计算征收个人所得税

  16. 某杂志社专职记者2008年12月取得工资3400元,同时由于在本单位杂志上发表文章,取得稿酬2000元,则该记者本月应缴纳个人所得税额( )元。

  A.968

  B.735

  C.445

  D.385

  17. 王某持有境内某上市公司的股票20000股,该上市公司2008年度的利润方案为每5股送1股,并于2008年6月份实施,该股票的面值为每股2元。上市公司应扣缴王某的个人所得税( )元。

  A.300

  B.800

  C.1500

  D.4000

  18. 依据个人所得税的相关规定,下列表述符合财产对外转移提交税收证明或完税凭证有关规定的是( )。

  A.申请人资料齐全的,税务机关应在30日内开具税收证明

  B.开具税收证明的税务机关必须是县级以上(不含县级)国家税务局或地方税务局

  C.开具税收证明时,申请人与纳税人姓名、名称不一致的,税务机关只对申请人出具证明

  D.申请人拟转移的财产已经取得完税凭证的,可直接向外汇管理部门提供完税凭证,不需向税务机关申请开具税收证明

  19. 在商品营销活动中,企业和单位对营销业绩突出非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等),所发生的费用( )。

  A.不缴纳个人所得税

  B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税

  C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税

  D.按偶然所得缴纳个人所得税

  20. 下列不符合我国现行个人所得税规定的是( )。

  A.个人所得税申报纳税方式可以是本人直接申报纳税

  B.个人所得税申报纳税方式也可以是委托他人代为申报纳税

  C.纳税人股权转让完毕在缴纳完个人所得税以后,双方自愿解除原转让股权合同的,准予退回转让环节的个人所得税

  D.企业高级管理人员在股票认购权行使前将股票认购权转让的,应当并入当月工资收入,按照“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税

  21. 下列不符合对律师事务所从业人员个人所得税征收管理规定的是( )。

  A.合伙制律师事务所应将年度经营所得全额作为基数,按出资比例或者事先约定的比例计算各合伙人应分配的所得,据以征收个人所得税

  B.作为律师事务所雇员的律师当月的分成收入,扣除办理案件支出的费用后,余额单独作为“工资、薪金所得”项目计征个人所得税

  C.兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得,律师事务所在代扣代缴其个人所得税时,不再减除个人所得税法规定的费用扣除标准,以收入全额(取得分成收入的为扣除办理案件支出费用后的余额)直接确定适用税率,计算扣缴个人所得税

  D.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬,应由该律师按“劳务报酬所得”应税项目负责代扣代缴个人所得税

  22. 在计算个人所得税时,下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是( )。

  A.投资者在预缴个人所得税时,应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》,并附送会计报表

  B.企业的年度亏损,允许用本企业下一年度的生产经营所得弥补,下一年度所得不足弥补的,允许逐年延续弥补,但最长不得超过5年

  C.投资者兴办的企业中含有合伙性质的,投资者应向各个企业的经营所在地申报纳税

  D.计提的各种准备金不得扣除

  23. 房地产开发费用中的利息支出,如不能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明,房地产开发费用限额扣除的比例为( )以内。

  A.3%

  B.5%

  C.7%

  D.10%

  24. 根据土地增值税的有关规定,以下优惠政策正确的是( )。

  A.某房地产开发公司1993年12月份签订了一份房地产开发合同,但由于各种原因,直到2009年1月才首次转让,免征土地增值税

  B.因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产,免征土地增值税,纳税人自行转让的,也免征土地增值税

  C.企事业单位转让经济适用房,免征土地增值税

  D.对纳税人既建普通标准住宅,又搞其他房地产开发的,应分别核算增值额;未分别核算增值额或不能准确核算增值额的,其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免

  13

  [答案] A

  [解析] 年终一次性奖金应纳个人所得税的计算:

  [36000-(2000-1700)]÷12=2975(元),适用税率15%,速算扣除数是125元

  应纳税所得额=[36000-125-(2000-1700)]÷(1-15%)=41852.94(元)

  41852.94÷12=3487.75(元),适用税率15%,速算扣除数是125元

  应纳个人所得税=41852.94×15%-125=6152.94(元)

  14

  [答案] A

  [解析] 该外籍个人属于境内居住1-5年的情况,其境外工资期间的境外所得不纳税。

  该外籍人员6月份合计应纳税额=[(10000+20000-4800)×25%-1375]×(1-10000/30000×20/30)=3830.56(元)。

  15

  [答案] B

  [解析] 选项A,不征收个人所得税;选项C个人将股份转让时,按照“财产转让所得”缴纳个人所得税;选项D,应该按照派发红股的股票票面金额为收入额,计算征收个人所得税。

  16

  [答案] D

  [解析] 任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员,因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得,属于因任职、受雇而取得的所得,应与其当月工资收入合并,按“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税。该记者本月应纳个人所得税=(3400+2000-2000)×15%-125=385(元)。

  17

  [答案] B

  [解析] 对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得,自2005年6月13日起暂减按50%计入个人应纳税所得额,依照现行税法规定计征个人所得税。个人所得税= 20000÷5×1×2×20%×50%=800(元)

  18

  [答案] D

  [解析] 申请人资料齐全的,税务机关应在15日内开具税收证明;开具税收证明的税务机关为县级或者县级以上国家税务局、地方税务局;申请人与纳税人姓名、名称不一致的,税务机关只对纳税人出具证明,申请人应向外汇管理部门提供其与纳税人关系的证明。

  19

  [答案] C

  [解析] 对于雇员取得的这项奖励,按照工资薪金所得缴纳个人所得税;对于非雇员取得的这项奖励,按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。

  20

  [答案] C

  [解析] 个人所得税的申报纳税方式主要有三种:本人直接申报纳税、委托他人代为申报纳税、邮寄方式;转让人取得的股权转让收入依法缴纳个人所得税的,在转让行为结束后,当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议,是另一次股权转让行为,对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。

  21

  [答案] B

  [解析] 作为律师事务所雇员的律师当月的分成收入,扣除办理案件支出的费用后,余额与律师事务所发给的工资合并,按“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税。

  22

  [答案] C

  [解析] 投资者兴办的企业中含有合伙性质的,投资者应向经常居住地主管税务机关申报纳税,办理汇算清缴,但经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的,应选定其参与兴办的某一合伙企业的经营管理所在地为办理年度汇算清缴所在地,并在5年内不得变更。

  23

  [答案] D

  [解析] 土地增值税计算中无3%与7%的比例,5%适用于利息支出可以提供金融机构证明时,利息加上开发费用按前两项之和的5%以内扣除。

  24

  [答案] B

  [解析] 1994年1月1日以前签订的房地产开发合同,其在1994年1月1日以后5年内首次转让房地产的,免征土地增值税。选项A中转让期限已经超过5年,不予免税,应全额征税。企事业单位转让经济适用房,增值额未超过扣除项目20%的,免征土地增值税;对纳税人既建普通标准住宅,又搞其他房地产开发的,应分别核算增值额;未分别核算增值额或不能准确核算增值额的,其建造的普通标准住宅不适用免税规定。

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