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2018年税务师《税法二》练习试题及答案(三)
一、单项选择题
1.下列关于印花税的表述，正确的是( )。
A.培养公民的依法纳税观念是印花税的立法原则之一
B.印花税征税范围较窄
C.印花税最早始于英国
D.印花税兼有凭证税和财产税性质
2.下列关于印花税的表述不正确的是( )。
A.印花税应纳税额不足一角的，免税
B.营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元
C.电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税
D.对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税
3.下列合同和凭证应当缴纳印花税的是( )。
A.企业将财产赠给政府所书立的书据
B.出版单位与发行单位之间的报刊征订合同
C.无息贷款合同
D.企业与主管部门签订的租赁承包合同
4.在签订合同时无法确定计税金额的，可在签订时先按定额( )元贴花。
A.5
B.8
C.10
D.15
5.某企业2009年书立了以下合同：向某公司租赁设备一台，合同记载年租金10万元，租期三年;受甲公司委托加工—批产品，加工承揽合同中注明甲公司提供原材料金额180万元，支付加工费金额20万元。该企业2009年应纳印花税( )元。
A.450
B.940
C.1100
D.400
6.某运输公司与某生产企业签订一份运输保险合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应收取运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万元。运输公司该次运输业务应缴纳印花税( )元。
A.250
B.120
C.200
D.270
7.某公司和银行签订协议，规定由银行按照该公司的约定购进一台设备，银行购进后转租给该公司，银行向某企业购进设备价值500万元，该公司每年支付租金200万元，分3年付清，结清后设备归该公司，则该公司该业务应纳印花税为( )元。
A.250
B.300
C.500
D.600
8.某企业与海外公司2008年签订一份金额为500万美元的采购合同，并按规定缴纳了印花税，2009年修改该合同，将金额增加为721万美元，修改凭证当日的美元与人民币的汇率为8.28，当月1日美元与人民币的汇率为8.38，则该企业2009年应缴纳的印花税为人民币( )元。
A.5489.60
B.5490.90
C.17909.60
D.12420
9.某企业2009年书立了以下合同：向某公司租赁设备一台，合同记载年租金20万元，租期三年;受甲公司委托加工—批产品，加工承揽合同中注明甲公司提供原材料金额180万元，支付加工费金额40万元。该企业2009年应纳印花税( )元。
A.450
B.940
C.1100
D.800
10.税务机关可以对( )的行为，处以1万元以上5万元以下的罚款。
A.已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未划销
B.在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票
C.已贴用的印花税票揭下重用，情节严重的
D.伪造印花税票，情节严重的
二、多项选择题
1.印花税税目中的营业账簿归属于财务会计账簿，是按照财务会计制度的要求设置的，反映生产经营活动的账册。按照营业账簿反映的内容不同，在税目中分为记载资金的账簿和其他营业账簿两类。下列账簿属于征税范围的有( )。
A.企业门市部设置的不记载金额的登记簿
B.企业单位内的职工食堂设置的经费收支账簿
C.企业单位内工会组织以及自办的学校设置的收支账簿
D.企业采用分级核算形式，财务部门在车间设置的明细分类账簿
E.对上级单位核拨资金的跨地区经营的分支机构的资金帐簿
2.依据印花税的有关规定，技术转让合同包括( )。
A.专利申请转让合同
B.专利权转让合同
C.专利实施许可合同
D.非专利技术转让合同
E.专有技术使用权转让合同
3.关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有( )。
A.建立账簿的以立账簿人为纳税人
B.订立财产转移书据的以立据人为纳税人
C.书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人
D.在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人
E.领取权利许可证照的以授予证照的当事人为纳税人
4.下列有关印花税的处理，符合印花税条例规定的有( )。
A.技术开发合同中，只就合同所载报酬金额计税，研究开发经费不计入其计税依据
B.凡企业分立、合并等变更后，不需重新进行法人登记的，其原有资金账簿已贴印花无效
C.借款方以财产作抵押借款，抵押财产抵作借款的，涉及“借款合同”和“产权转移书据”税目的印花税
D.对跨地区经营的分支机构的营业账簿，其中上级单位记载资金的账簿按扣除拨给下属机构资金数额后的剩余部分计税贴花
E.在应税凭证书立、领受或凭证生效日期贴花
5.下列说法中，符合印花税计税依据的有( )。
A.购销合同的计税依据为购销金额，不得作任何扣除
B.流动资金周转性借款合同，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还的，以总借款金额为计税依据
C.财产保险合同的计税依据为所保财产的金额
D.对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据
E.记载资金的营业账簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据
6.下列项目中，符合印花税相关规定的有( )。
A.加工承揽合同的计税依据为加工或承揽收入的金额
B.财产租赁合同的计税依据为所租赁设备的金额
C.仓储保管合同的计税依据为所保管货物的金额
D.货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额
E.建设工程设计合同的计税依据为设计收取的费用
7.下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有( )。
A.运输凭证上的印花税票没有划销的，税务机关追缴其不交或少交的税金、滞纳金，并处不交或少交的税款的50%以上3倍以下罚款
B.将已贴用的面值50元的3张印花税票揭下重用，税务机关追缴不交或少交的税金、滞纳金，并处不交或少交税额的50%以上5倍以下的罚款
C.该纳税人的印花税凭证没有按规定保管导致丢失的，税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款
D.按期汇总缴纳印花税，但未按期缴纳的，税务机关追缴不交或少交税金，可以处不交或少交税金的50%以上5倍以下罚款
E.税务机关可以对伪造印花税票，情节严重的，处以3万元以上5万元以下的罚款
8.按印花税暂行条例规定，下列凭证中免纳印花税的有( )。
A.已纳税的购销合同副本
B.易货合同
C.房屋产权证
D.贴息贷款合同
E.无息借款合同
9.下列应税凭证中，免纳印花税的有( )。
A.无息贷款合同
B.投资者买卖的封闭式证券投资基金
C.企业因改制签订的产权转移书据
D.外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同
E.国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同