2022年的税务师考试将在11月19日开始正式考试，目前仅剩的时间里各位考生如何复习才能取得最大的成效呢？小编在本文中为大家带来了一套2022年税务师考试《税法一》考试知识点内容复习练习题，感兴趣的小伙伴们快来看看吧！
下列属于消费税征税范围的是（ ）。[2015年真题]
A. 调味料酒
B. 鞭炮引线
C. 卫星通讯车
D. 宝石坯
【答案】D
【解析】调味料酒、鞭炮引线、卫星通讯车均不属于消费税征税范围。D项，宝石坯是经采掘、打磨、初级加工的珠宝玉石半成品，对宝石坯应按其他贵重首饰及珠宝玉石税目征收消费税。
某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年7月销售白酒2吨，取得不含税收入20000元，另收取包装物押金2040元，品牌使用费7000元。该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。[2015年真题改编]
A. 6361.06
B. 7600
C. 7238.94
D. 6000
【答案】B
【解析】从1995年6月1日起，对酒类产品产企业销售啤酒、黄酒以外的其他酒产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税。白酒生产企业向商销售单位收取的品牌使用费是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式以何种名义收取价款均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。该企业应纳的消费税=[20000+（2040+7000）÷（1+13%）]×20%2×2000×0.5=7600（元）。
某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售A型啤酒30吨，开具增值税专用发票，金额87000元，收取不锈钢桶押金6000销售B型啤酒20吨，开增值税专用发票，金额600元，收取可重复使用的塑料周转箱押金000元，该啤酒厂当月应缴纳消费税元。[2015年真题改编]
A.11660
B.11000
C.12500
D.11900
【答案】D
【解析】啤酒分为甲类和乙类，分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额。啤酒分类以每吨出厂价的高低作为划分标准，每吨不含增值税出厂价（含包装物及包装物押金）300元（含3000元）以上是甲类啤酒。A型啤酒的每吨售价=[87000+6000÷3%）]÷30=3076.99（元）>3000元，适用的税率为250元/吨；包装物押金不包括供重使用的塑料周转箱押金，B啤酒每吨的售价为56000÷20=2800（元）<3000元，适用的税率为220元/吨。该啤酒厂当月应缴纳的消费税=30×25020×220=11900（元）。
关于消费税纳税地点的说法，正确的是（ ）。[2015年真题]
A. 纳税人销售应税消费品，应当在销售行为发生地的主管税务机关申报纳税
B. 纳税人总分机构不在同一县（市）的，可以选择由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税
C. 委托加工应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
D. 进口应税消费品，由进口人或由其代理人向其机构所在地或住所地主管税务机关申报纳税
【答案】C
【解析】A项，纳税人销售应税消费品，应当向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税；B项，纳税人总分机构不在同一县由各机构分别向各机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税；D项，进口应税消费品，由进口人或由其代理人向进口报关地海关缴纳消费税。
某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月从境外进口一批香精，海关核定的关税完税价格是35万元，进口关税是25%，当月该企业领用其中的60%连续生产高档化妆品，领用其中的10%连续生产普通护肤品，剩余30%留存仓库，期初库存为零，当月该企业上述业务可以抵扣的外购应税消费品已纳消费税税额为（）万元。[2015年真题改编]
A. 7.72
B. 3.94
C. 5.40
D. 4.63
【答案】D
【解析】实行从价定率办法计算应纳税额的进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳。组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1消费税比例税率），应纳税额=组成计税价格×适用税率。用于连续生产高档化妆品的部分，其进口环节已缴纳的消费税可以抵扣，则可以抵扣的消费税=35×（1+25%）÷（115%）×15%×60%=4.63（万元）。
税收实质课税原则的意义是（ ）。[2015年真题]
A. 防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担
B. 有利于体现特别法优于普通法
C. 有利于税务机关执行新税法
D. 防止纳税人避税与偷税，增强税法适用的公正性
【答案】D
【解析】实质课税原则是指应根据纳税人的实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件。纳税人是否满足课税要件，其外在形式与内在真
实之间往往会因一些客观因素或纳税人的刻意伪装而产生差异。实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性。
关于税收实体法制建设的说法，正确的是（ ）。[2015年真题]
A. 2005年12月第十届全国人大常委会第十九次会议废止了《农业税条例》
B. 2011年1月全国人大颁布实施了新的《资源税暂行条例》
C. 2000年全国人大颁布实施了《中人民共和国车船税法》
D. 2000年4月国务院废止了《车船使用税暂行条例》
【答案】A
【解析】B项，2011年11月全国人大颁布实施了新的《资源税暂行条例》；C项，202年全国人大颁布实施了《中华人民共和国车船税法》；D项，2006年12月国务院废止了《车船使用税暂行条例》。
关于超额累进税率的特点，说法正确的是（ ）。[2015年真题]
A.超额累进税率以课税对象全部数量为基础，按同一税率计征税款
B.超额累进税率在累进分界点上税负呈现跳跃式递增，不够合理
C.与采用全额累进税率征税相比累进税率累进幅度比较缓和
D.与采用全额累进税率征税相比，累进税率比较简单
【答案】C
【解析】采用超额累进税率征税的特点包括：①计算方法比较复杂，征税对象数量越大，包括等级越多，计算步骤也越多；②进幅度比较缓和，税收负担较为合理；③边际税率和平均税率不一致，税收负担透明度差。
下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是（ ）。[2014年真题]
A. 企业向员工交付工资
B. 企业受托加工应税消费品
C. 企业向境外支付特许权使用费
D. 联合企业收购未税矿产品
【答案】B
【解析】代收代缴义务人是指有义务借助与纳税人的经济交往而向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的单位。代扣代缴义务人指有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。ACD三项，企业支付款项应履行代扣代缴税款义务。
下列税率中最能体现税收负担纵向公平的税率形式是（ ）。[2014年真题]
A. 行业比例税率
B. 超额累进税率
C. 地区差别比例税率
D. 定额税率
【答案】B
【解析】累进税率，是指同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之增高的税率，表现为将课税对象按数额大小分为若干等级，不同等级适用由低到高的不同税率，包括最低税率、最高税率和若干等级的中间税率。它可以更有效地调节纳税的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题。
下列情形中，应征收增值税的是（ ）。[2018年真题]
A. 法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼
B. 德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车
C. 英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产
D. 美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务
【答案】A
【解析】不属于在境内销售服务或无形资产不需要在我国缴纳增值税的情形包括：①境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务；②境外单位
或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产；③境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产；④财政部和国家税务总局规定的其他情形。
2022年税务师考试科目具体内容有哪些？
根据2022年税务师《税法一》考试大纲，本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为 2022 年3月31日。本次修订：章节没有变化，更加规范了内容层次和文字表述。
根据2022年税务师《税法二》考试大纲，本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为2022年3月31日。相比2021年大纲，本年度大纲总体结构无大的变化，只是将第一章的第十节“源泉扣缴”移至第三章的第三节，改为“非居民企业税收管理”。
根据2022年税务师《财务与会计》考试大纲，本科目考试内容涉及的主要会计、税收政策法规截至2022年3月31日。本次大纲在 2021 年度考试大纲的基础上，结合财政部近年来颁布的相关规章、解释及问答等，对部分内容进行修改、补充与完善。在体例上，考虑到企业破产清算会计的特殊性，将其单独成章。
根据2022年税务师《涉税服务相关法律》考试大纲，本科目考试适用的已颁布法律、法规、司法解释、规章和其他规范性文件的截止日期 2022年3月31日。2022 年考试大纲与 2021 年考试大纲比较，体系结构总体变化不大，局部微调如下：将社会保险法再次列入考试范围；根据《民事诉讼法》新修订内容，对其做出相应调整；对考试科目部分学习要求予以更新。
根据2022年税务师《涉税服务实务》考试大纲，本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期 2022年3月31日。本科目属于综合运用性学科，注重培养应试者运用专业知识解决实际问题的能力，以及处理各项实际业务的操作水平。在掌握《税法（一）》和《税法（二）》《财务与会计》的基础上，要求应试者了解税务师行业的基本制度和规则，熟悉各项涉税服务业务的具体操作程序和操作规范，能够掌握税务师行业执业的基本知识和技能。
2022年税务师考试科目具体时间
税务师各科目全部实行闭卷、计算机考试方式，要求考生在有限的时间在计算机上完成答题，所以考试前咱们要提前熟悉机考操作环境。
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