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2018税务师《税法二》章节精选题四
1.依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有(CDE)。
A.商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入
B.现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入
C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
D.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入 E申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入
2.企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有(ADE)。
A.林产品的采集所得
B.海水养殖、内陆养殖所得
C.香料作物的种植所得
D.农作物新品种的选育所得 E牲畜、家禽的饲养所得
3.依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有(ADE)。
A.向投资者支付的股息
B.固定资产转让费用
C.企业支付的财产保险费
D.对外投资期间的投资成本 E子公司支付给母公司的管理费
4.依据企业所得税相关规定，固定资产大修理支出需要同时符合的条件有(BD)。
A.修理后固定资产被用于新的或不同的用途
B.修理后固定资产的使用年限延长2年以上
C.修理后固定资产的使用年限延长1年以上
D.修理支出达到取得固定资产时计税基础的50%以上 E修理支出达到取得固定资产时计税基础的20%以上
5.依据企业所得税核定征收方法规定，应核定其应税所得率的有(BCD)。
A.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
B.通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
C.能正确核算(查实)成本费用总额，但不能正确核算(查实)收入总额的
D.能正确核算(查实)收入总额，但不能正确核算(查实)成本费用总额的 E发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，逾期仍不申报的
6.依据企业所得税相关规定。符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有(ABE)。
A.各分支机构不进行企业所得税汇算清缴
B.分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整
C.分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
D.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴 E总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴入中央国库
7.下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述，正确的有(ABE)。
A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点
B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
C.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点
D.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以自行选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税 E非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
8.企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有(ACE)。
A.国债利息收入
B.金融债券的利息收入
C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
D.居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益 E在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票 1年以上取得的投资收益
9.下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有(ADE)。
A.自创商誉
B.外购商誉的支出
C.以融资租赁方式租入的固定资产
D.单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧 E房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
10.下列个人所得按"劳务报酬所得"项目缴纳个人所得税的有(ABCE)。
A.董事费收入
B.个人兼职收入
C.教师自办培训班取得的收入
D.个人从事彩票代销业务取得的收入 E在校学生参加勤工俭学活动取得的收入
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