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2018税务师《税法一》精选冲刺题及答案(六)

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2018-06-16 18:49

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  2018税务师《税法一》精选冲刺题及答案(六)

  1. 根据《车辆购置税暂行条例》的规定,下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的有 (  )。

  A.应税车辆的馈赠人

  B.应税车辆的购买者

  C.免税车辆的受赠者

  D.应税车辆的进口使用者

  [答案]BC.D

  [解析]本题考核车辆购置税的纳税义务人。税法规定,车辆购置税的应税行为包括:购买使用行为;进口使用行为;受赠使用行为;自产自用行为;获奖使用行为;其他使用行为。因此本题的正确选项为BC.D。

  2. 根据《车辆购置税暂行条例》规定,下列行为属于车辆购置税应税行为的有 (  )。

  A.应税车辆的购买使用行为

  B.应税车辆的销售行为

  C.自产自用应税车辆的行为

  D.以获奖方式取得并自用应税车辆的行为

  [答案]AC.D

  [解析]本题考核车辆购置税的应税行为。

  3. 按照《车辆购置税暂行条例》的规定,下列车辆不属于车辆购置税征收范围的是(  )。

  A.挂车

  B.电车

  C.农用运输车

  D.防汛部门专用车

  [答案]D

  [解析]税法规定,车辆购置税的征税范围包括:汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。防汛部门和森林消防部门用于指挥、检查、调度、报汛(警)、联络的由指定厂家生产的设有固定装置的指定型号的车辆实行法定免税。

  4. 根据《车辆购置税暂行条例》的规定,下列车辆中可以减免车辆购置税的有 (  )。

  A.武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆

  B.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车

  C.在外留学人员购买1辆自用进口小汽车

  D.农用运输车

  [答案]A.B

  [解析]本题考核车辆购置税的法定减免税。

  5. A公司2008年10月接受捐赠小汽车10辆,经税务机关审核,国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为100000元/辆,小汽车的成本为80000元/辆,成本利润率为8%。则该公司应纳的车辆购置税额为 (  )元。

  A.86400

  B.100000

  C.93919.04

  D.80000

  [答案]B

  [解析]纳税人自产自用、受赠使用、获奖使用和以其他方式取得并自用应税车辆的,以国家税务总局核定的最低计税价格为计税依据计算征收车辆购置税。因此本题正确选项为B

  6. 某汽车制造厂(增值税一般纳税人)2008年9月经营情况如下:

  购进业务:购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为3623800元;购进纪念品一批发给职工作为“十一”的节日礼物,取得增值税专用发票上注明的增值税为8900元;从小规模纳税人购进低值易耗品一批,普通发票上注明的价款为7890元,货物均已验收入库。

  销售业务:销售自产轿车58辆,销售自产载重汽车56辆。

  其他业务:将自产的轿车40辆向某汽车租赁公司进行投资,双方协议投资作价120000元/辆;将自产轿车3辆作为本企业固定资产;将自产的轿车4辆作为专车配给对企业发展有突出贡献的专家。

  该企业生产的上述轿车不含税售价为180000元/辆,国家税务总局对同类型轿车核定的最低计税价格为180000元;载重汽车不含税售价为58000元/辆,轿车消费税税率为8%,成本利润率为8%。该企业上述业务税务处理正确的有 (  )。

  A.应纳增值税141360元,应纳消费税1512000元

  B.应纳增值税181200元,应纳消费税1771840元

  C.应纳车辆购置税18000元

  D.应纳车辆购置税126000元

  [答案] A.D

  [解析]①应纳增值税=×17%-3623800=141360(元)

  ②应纳消费税= (58+40+4+3) ×180000×8%=1512000(元)

  ③应纳车辆购置税=7×180000×10%=126000(元)

  7、假设某人取得劳务报酬收入48000元,免征额为800元,税率为20%,若规定计税依据超过20000-30000元的部分,加征2成,超过30000-40000元的部分,加征5成,超过40000元以上的部分,加征10成。则该人应纳税额为(  )元。

  A.12600

  B.12280

  C.19200

  D.18880

  【标准答案】B

  【答案解析】计算过程:应纳税额=20000×20%+10000×20%×(1+20%)+10000×20%×(1+50%)+(48000-800-40000)×20%×(1+100%)=12280(元)

  8、我国全国人大常委会正式建立后首次通过的税收法律是(  )。

  A.《关于统一全国税收的决定》

  B.《全国税政实施要则》

  C.《文化娱乐税条例)

  D.《中华人民共和国农业税条例》

  【标准答案】C

  9、下列关于税务登记的表述存在错误的是(  )。

  A.增值税一般纳税人经批准停业,应当在恢复生产、经营后,向税务机关提出复业登记的申请

  B.从事生产经营的纳税人到外县(市)临时从事生产经营,在同一地累计超过180天的,应当在营业地办理税务登记手续

  C.从事生产、经营的纳税人,税务登记内容发生变化,应当自工商行政管理机构变更登记之日起对日内办理税务变更登记

  D.从事生产、经营的纳税人,应当在向工商行政管理机构申请办理注销登记前,持有关证件,向税务机关申报办理注销税务登记手续

  【标准答案】A

  10、扣缴义务人不履行扣缴义务,应承担的法律责任是(  )。

  A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款,并处以应扣未扣、应收未收税款的50%以上5倍以下的罚款

  B.由税务机关向扣缴义务人追缴税款,并处以应扣末扣、应收本收税款的50%以上3倍以下的罚款

  C.由税务机关向纳税人追缴税款,并对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款的50%以上5倍以下的罚款

  D.由税务机关向纳税人追缴税款,并对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款的50%以上3倍以下的罚款

  【标准答案】D

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