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2018税务师《税法一》全直题及答案(9)
1. 下列关于税收司法的表述中，错误的是( )。
A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外
B.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，抵押权、质权和留置权优先于税收执行
C.宪法以根本法的权威，确认我国司法权行使的主体是人民法院、人民检察院和公安机关
D.对具体行政行为的审查，仅限于合法性审查
『正确答案』B
『答案解析』纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权和留置权执行。
2. 下列关于税收规范性文件表述正确的是( )。
A.县以下税务机关及各级税务机关的内设机构、派出机构，可以以自已的名义制定税收规范性文件
B.未经公告形式发布的税收规范性文件，对纳税人不具有约束力
C.税收规范性文件应当自发布之日起60日内向上一级税务机关报送备案
D.税收规范性文件定期清理由法规部门负责，每5年组织一次
『正确答案』B
『答案解析』选项A，县以下税务机关及各级税务机关的内设机构、派出机构、直属机构和临时性机构，不得以自已的名义制定税收规范性文件;选项C，税收规范性文件应当自发布之日起30日内向上一级税务机关报送备案;选项D，税收规范性文件定期清理由法规部门负责，每2年组织一次。
3. 关于税收实体法要素，下列说法中正确的是( )。
A.零税率是免税的一种方式，属于税额式减免
B.消费税中的“粮食白酒”属于概括税目
C.个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率
D.税收附加和税收加成是加重纳税人负担的措施
『正确答案』D
『答案解析』选项A，零税率是免税的一种方式，属于税率式减免;选项B，消费税中的“粮食白酒”属于列举税目;选项C，个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超额累进税率。
4. 下列关于纳税人的权利与义务的说法中，表述不正确的是( )。
A.纳税人或扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月
B.纳税人及扣缴义务人有权要求税务机关或税务人员为纳税人或扣缴义务人的情况保密，但是税收违法行为信息不属于保密范围
C.纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款，可以不办理纳税申报
D.纳税人未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令期限缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金
『正确答案』C
『答案解析』纳税人或扣缴义务人即使在纳税期限内没有应纳税款，也应当按照规定办理纳税申报。享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
5. 关于税务规章，下列说法中正确的是( )。
A.税务规章的效力低于法律，而高于行政法规
B.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时，应当提请全国人大常委会裁决
C.人民法院在行政诉讼中对规章“参照”适用，对不适当的税务规章可以宣布无效或予以撤销
D.只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章
『正确答案』D
『答案解析』选项A，税务规章的效力低于法律、行政法规;选项B，税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，税务规章就不再适用;认为应当适用税务规章的，应当提请全国人大常委会裁决;选项C，人民法院在行政诉讼中对规章“参照”适用，对不适当的税务规章虽然不能宣布无效或予以撤销，但有权不适用不适当的税务规章，这在一定程度上体现了对税务规章的监督。
6. 税法与民法关系的陈述，下列错误的是( )。
A.税法借用了民法的概念和规则
B.税法调整手段具有综合性，民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主
C.税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经济关系
D.税法调整手段相对于民法来说，更多的是行政处罚和刑罚手段，违法者承担的法律责任主要是行政责任与刑事责任
『正确答案』C
『答案解析』税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于纵向经济关系。
7. 关于国际税法，下列陈述不正确的是( )。
A.国际反避税合作的主要内容是税收情报交换
B.直接抵免法适用于对同一经济实体即总、分机构间的税收抵免
C.避免国际重复征税的一般方式有免税法和抵免法
D.饶让抵免是居住国政府对其居民在非居住国得到的税收优惠，视同已纳税额而给予抵免
『正确答案』C
『答案解析』目前世界各国所采取的避免国际重复征税的方式主要有三种：单边方式、双边方式和多边方式。避免国际重复征税的基本方法有免税法和抵免法。
8. 下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是( )。
A.鲜奶
B.食用盐
C.农机零配件
D.二甲醚
『正确答案』C
『答案解析』选项A、B、D适用13%的低税率。
9. 下列业务中，属于增值税征税范围的是( )。
A.典当业销售死当物品
B.增值税纳税人收取的会员费
C.纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式涉及的货物转让
D.水库提供农业灌溉用水
『正确答案』A
『答案解析』选项B、C、D不征收增值税。
10. 根据增值税现行政策，下列关于增值税优惠政策表述正确的是( )。
A.对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分一律实行即征即退的政策
B.三峡电站自发电之日起，电力产品的增值税税收负担超过8%的部分实行增值税先征后退的政策
C.非营利性医疗机构的药房分离为独立的药品零售企业，免征增值税
D.煤层气抽采企业的增值税一般纳税人抽采销售煤层气实行增值税先征后退政策
『正确答案』D
『答案解析』选项A，自2011年2月15日起，对承揽国内、国外航空公司飞机维修业务的企业所从事的国外航空公司飞机维修业务，实行免征本环节增值税应纳税额、直接退还相应增值税进项税额的办法;选项B，三峡电站自发电之日起，其对外销售的电力产品按照增值税的适用税率征收增值税，电力产品的增值税税收负担超过8%的部分实行增值税即征即退的政策;选项C，非营利性医疗机构的药房分离为独立的药品零售企业，应按规定征收各项税收。
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