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2018年税务师《税法二》习题及答案(4)
21.以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是( )。
A.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
B.出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的
C.律师事务所向其投资者支付的工资
D.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿酬收入
22.个人取得的财产转租收入，属于个人所得税征税对象中的( )。
A.偶然所得
B.财产转让所得
C.其他所得
D.财产租赁所得
23.杨先生为某上市公司的员工，公司2008年实行雇员股票期权计划。2008年8月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元/股;该期权无公开市场价格，并约定2009年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2009年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。计算杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税( )元。
A.0
B.87850
C.93875
D.93000
24.残疾人个人取得的下列所得，可减征个人所得税的是( )。
A.偶然所得
B.财产转让所得
C.其他所得
D.对企事业单位的承包和承租经营所得
25.依据土地增值税相关规定，工业企业办理纳税申报的期限是( )。
A.签订房地产建筑合同之日起30日内
B.签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内
C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内
D.自转让房地产合同签订之日起7日内
26.房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件是( )。
A.工商营业执照原件
B.税务登记证原件
C.税务登记证复印件
D.土地使用权证书
27.某外资房地产开发企业2009年转让一幢新建办公楼取得收入8000万元，已知该单位为
取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税( )万元。
A.600
B.681
C.720
D.710
28.2010年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入2800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费60万元，转让该土地时缴纳相关税费156万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税( )万元。
A.173.5
B.250
C.257.5
D.482.8
29.下列合同中，应当征收印花税的是( )。
A.会计咨询合同
B.法律咨询合同
C.技术咨询合同
D.审计咨询合同
30.关于印花税的计税依据，下列表述正确的是( )。
A.货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据
B.建筑安装工程承包后又转包的，以承包总额扣除转包金额后为计税依据
C.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料金额合计为计税依据
D.以物易物方式进行商品交易签订的合同，以购销合计金额为计税依据
31.占用耕地从事建房应该依法征收耕地占用税的单位不含( )。
A.军队营房校舍占用耕地
B.自然人占地建自住房
C.国家机关占地建办公楼
D.国有企业占地建厂房
32.下列不属于印花税购销合同列举范围的是( )。
A.预购合同
B.采煤单位和用煤单位间的供应合同
C.易货合同
D.电网与用户之间签订的供用电合同
33.下列各项中，符合房产税纳税人规定的是( )。
A.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税
B.房屋出租的由承租人纳税
C.房屋出典的由出典人纳税
D.个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税
34.下列各项中，应当征收房产税的是( )。
A.行政机关所属的招待所使用的房产
B.自收自支事业单位按政府规定的价格向职工出租的单位自有房屋
C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房
D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产
35.2009年某航运公司拥有机动船3艘，每艘净吨位2000吨;拖船2艘，发动机功率均为1000马力。其所在省车船税税额为净吨位2000吨以下的，每吨4元;2001-10000吨的，每吨5元。该航运公司2009年应缴纳车船税( )元。
A.26000
B.27000
C.28000
D.32000
36.某公司拥有船舶2艘，净吨位分别为200.3吨，180.7吨;150马力的拖船1艘;小型船两艘，净吨位分别为0.4吨和0.8吨。该地船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额5元，该公司应缴纳的车船税为( )元。
A.2290
B.2102.5
C.2097.5
D.2092.5
37.下列不属于契税的征税范围的是( )。
A.国有土地使用权出让
B.土地使用权转让、出售
C.土地所有权的转让
D.房屋产权买卖
38.某房地产开发公司购买某企业闲置的房产，合同上注明土地使用权价款1500万元，厂房和附着物共计价款802万元。该房地产开发公司应缴纳契税( )万元。(当地省人民政府规定的契税税率为3%)
A.45
B.45.06
C.69
D.69.06
39.下列土地可以由各省、自治区、直辖市税务局另行规定减免城镇土地使用税的是( )。
A.市政街道、广场、绿化地带等公共用地
B.免税单位职工家属的宿舍用地
C.直接从事于种植养殖、饲养的生产用地
D.公园管理单位的办公用地
40.下列各项中，免征城镇土地使用税的是( )。
A.基建项目在建期间使用的土地
B.宗数寺庙内的宗教人员生活用地
C.从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地
D.人民团体将自用闲置土地对外租赁
二、多项选择题
1.根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有( )。
A.发生的合理的劳动保护支出
B.转让固定资产发生的费用
C.非居民企业向总机构支付的合理费用
D.企业计提的坏账准备
E.企业营业机构之间支付的租金
2.下列有关企业所得税收入确认表述正确的有( )。
A.售后回购满足收入确认条件的，应分别作销售和购进核算
B.以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用
C.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入
D.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在最终劳务活动结束后确认收入
E.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入
3.根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有( )。
A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费
B.企业为投资者支付的商业保险费
C.企业为职工支付的商业保险费
D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
E.企业为投资者支付的人寿保险
4.非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括( )。
A.提供劳务的场所
B.办事机构
C.开采自然资源的场所
D.来华人员居住地
E.建筑工程作业的场所
5.下列税收优惠中，符合企业所得税法规定的有( )。
A.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除
B.外商投资者在2009年取得投资于外商投资企业的2007年累计未分配利润，免征企业所得税
C.符合条件的技术转让所得是免税收入
D.民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税的减免
E.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税
6.依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有( )。
A.各分支机构不进行企业所得税汇算清缴
B.分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整
C.分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
D.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴，25%由总机构预缴
E.总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴入中央国库
7.根据企业所得税法的规定，下列固定资产不得计算折旧扣除的有( )。
A.单独估价作为固定资产入账的土地
B.未投入使用的房屋、建筑物
C.未投入使用的机器、设备
D.以经营租赁方式租入的固定资产
E.以融资租赁方式租入的固定资产
8.企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有( )。
A.国债利息收入
B.金融债券的利息收入
C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
D.居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益
E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益
9.下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有( )。
A.自创商誉
B.外购商誉的支出
C.以融资租赁方式租入固定资产的折旧费
D.单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧
E.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产所计提的折旧
10.下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有( )。
A.个人不在公司任职取得的董事费收入
B.个人兼职收入
C.演出人员参加本单位义演取得的奖金
D.个人从事彩票代销业务取得的收入
E.住校学生参加勤工俭学活动取得的收入
11.在中国境内无住所但在境内连续居住满5年的个人，从第6年起以后的各年度中，在计算缴纳个人所得税时，下列表述正确的有( )。
A.在境内居住不满183天的，应当从再次居住满1年的年度起计算5年期限
B.在境内居住满1年的，应当就来源于境内、境外所得申报纳税
C.在境内居住不满1年但超过183日的，仅就其该年度来源于境内的所得申报纳税
D.在境内居住不满90日的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付的部分并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，也应申报纳税
E.应就来源于中国境内和境外的所得申报纳税
12.下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有( )。
A.将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额12%的部分允许税前扣除
B.每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50%扣除
C.每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
D.研究开发新产品、新技木、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在5万元以下的测试仪器和实验性装置的购置费，准予扣除
E.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除
13.中国公民钱某任职于甲公司，并在乙公司兼职，2009年12月钱某工资收入4000元，兼职收入3000元，另外从甲公司领取全年一次性奖金15000元。下列关于钱某2009年12月份个人所得税的处理，表述正确的有( )。
A.钱某12月份共应缴纳个人所得税2090元
B.兼职收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税
C.全年一次性奖金应和12月份工资合并纳税
D.全年一次性奖金应当单独作为一个月的工资纳税
E.兼职收入应并入当月工资申报纳税
14.关于股票期权的个人所得税处理，下列表述正确的有( )。
A.员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征收个人所得税
B.员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的净收入，作为财产转让所得征收个人所得税
C.员工因拥有股权而参与股票期权实施企业税后利润分配取得的所得，应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税
D.取得股票期权形式的工资、薪金所得，没有扣缴义务人的，应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款
E.取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是直接从授权企业取得行权日股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额，差价收益作为财产转让所得征收个人所得税
15.下列表述中，符合个人所得税征税规定的有( )。
A.税收法律、行政法规、部门规章和规范性文件中未明确规定纳税人个人享受减免税必须经税务机关审批，纳税人取得的所得完全符合减免税条件的，无须经主管税务机关审批，纳税人可自行享受减免税
B.个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元(含1万元)以下的，暂免征收个人所得税，超过1万元的，按照超过部分征收个人所得税
C.外籍个人取得的探亲费免征个人所得税的，仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地(包括配偶或父母居住地)之间搭乘交通工具且每年不超过2次的费用
D.个人有“减税项目”规定情形的，必经主管税务机关批准，方可减征个人所得税
E.个人通过拍卖市场拍卖个人财产，均按照财产最终拍卖成交价格依据财产转让所得缴纳个人所得税
16.关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有( )。
A.一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税
B.从境外取得所得的个人，应由税务机关确定纳税地点
C.在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税
D.由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税
E.在中国境内几地工作的临时来华人员，应以税法规定的申报纳税日期为准，在某一地区达到申报纳税日期的，即在该地申报纳税
17.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有( )。
A.转让国有土地使用权
B.出让国有土地使用权
C.转让地上建筑物产权
D.转让地上附着物产权
E.转让集体土地使用权
18.下列项目中，属于土地增值税免税范围的有( )。
A.建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%的
B.因国家建设需要而自行转让的房地产
C.房地产开发企业对外投资的房产
D.企事业单位转让旧房作为经济适用房房源，且增值额未超过扣除项目金额之和20%的
E.国家机关转让自用的房产
19.下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有( )。
A.取得销售许可证满3年仍未销售完毕的
B.取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的
C.申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D.转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的
E.转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过85%但剩余可售面积自用的
20.下列各项中，符合土地增值税核定征收条件的有( )。
A.符合土地增值税清算条件的
B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C.按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的
D.虽然设置账簿但账目混乱应税收入难以确定的
E.虽然设置账簿但账目混乱成本，费用难以确定的
21.下列按产权转移书据计税的有( )。
A.土地使用权出让合同
B.土地使用权转让合同
C.商品房销售合同
D.发电厂与电网之间的购销电合同
E.专利权转让合同
22.下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有( )。
A.运输凭证上的印花税票没有画销的，税务机关追缴其不交或少交的税金、滞纳金，并处不交或少交的税款的50%以上3倍以下罚款
B.将已贴用的面值50元的3张印花税票揭下重用，税务机关追缴不交或少交的税金、滞纳金，并处不交或少交税额的50%以上5倍以下的罚款
C.纳税人的印花税凭证没有按规定保管导致丢失的，税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款
D.按期汇总缴纳印花税，但未按期缴纳的，税务机关追缴不交或少交税金，可以处不交或少交税金的50%以上5倍以下罚款
E.税务机关可以对伪造印花税票情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款
23.下列房产中，应征收房产税的有( )。
A.个人所有的经营性房产
B.宗教寺庙出租的房产
C.人民团体自用的房产
D.事业单位的经营性房产
E.政府机关自用的房产
24.下列房产中，经财政部批准可以免征房产税的有( )。
A.军队出租的空余房产
B.企业自办学校用的房产
C.施工期间在基建工地为其服务的临时性房产
D.企业停产后出租给饮食业的房产
E.企业因季节性停用的房产
25.下列车船中，应根据“每辆”作为计税依据的有( )。
A.电车
B.摩托车
C.三轮汽车
D.挂车
E.载客汽车
26.出让国有土地使用权，以竞价方式出让的，契税的计税依据一般为竞价的成交价格，包括( )。
A.±地出让金
B.土地补偿费用
C.拆迁补偿费
D.市政设施配套费
E.相关手续费
27.下列表述中，符合契税征收规定的有( )。
A.职工首次购买由各类公有制单位购买并按国家房改政策出售的普通商品住房，经当地县以上人民政府房改部门批准，免征契税
B.土地使用者置换土地，只有取得了置换土地使用权属证书，才需缴纳契税
C.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税
D.土地或房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，应由县级人民政府确定是否减免契税
E.个人购买普通住房、经济适用住房的，免征契税
28.某供热企业房产原值8000万元，占用土地10000平方米。2009年全年经营收入9000万元，其中向居民供热收入300万元，无法准确划分向居民供热的生产用房。该企业所在地计算房产余值的减除比例为20%，城镇土地使用税年税额为3元/平方米。2009年该企业应缴纳城镇土地使用税和房产税各( )万元。
A.2.79
B.2.9
C.3
D.74.24
E.76.80
29.下面说法符合城镇土地使用税政策的有( )。
A.某商店应当按照房地产管理部门核发的土地使用证书所确认的土地面积作为城镇土地使用税的计税依据
B.企业厂区外向社会开放的公园用地的土地面积，需要并入计税面积中，缴纳城镇土地使用税
C.土地使用权由几方共有的，由共有各方按照各自实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税
D.2009年根据土地管理部门的批准，某林场使用当年改造的废弃土地面积，不需要缴纳城镇土地使用税
E.纳税人尚未取得土地使用证的，先不缴纳城镇土地使用税，待实际收到后再补缴城镇土地使用税
30.下列车船中，可以享受法定免征车船税的有( )。
A.电动自行车
B.捕捞渔船
C.农业用拖拉机
D.非机动驳船
E.城市交通电车
21.
【正确答案】：A
【答案解析】：选项B、C，应按“个体工商户生产经营所得”缴纳个人所得税;选项D，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税。
【该题针对“工资、薪酬所得”知识点进行考核】
22.
【正确答案】：D
【答案解析】：财产转租收入属于财产租赁所得。
【该题针对“财产租赁所得”知识点进行考核】
23.
【正确答案】：D
【答案解析】：杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税=[80000×(8-3)÷8×30%-3375]×8=93000(元)。
【该题针对“股票期权所得的计税方法”知识点进行考核】
24.
【正确答案】：D
【答案解析】：对残疾人个人取得的劳动所得才适用减税规定，具体所得项目为:工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包和承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。
【该题针对“减免税优惠”知识点进行考核】
25.
【正确答案】：D
【答案解析】：纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。
【该题针对“土地增值税的申报缴纳”知识点进行考核】
26.
【正确答案】：D
【答案解析】：房地产公司应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理纳税申报，并同时提供下列证件和资料:
(1)房屋产权证、土地使用权证书
(2)土地转让、房产买卖合同
(3)与转让房地产有关的资料。主要包括取得土地使用权所支付的金额，房地产开发成本方面的财务会计资料、房地产开发费用方面的资料、与房地产转让有关的税金的完税凭证，以及其他与房地产有关的资料。
(4)根据税务机关的要求提供房地产评估报告。
【该题针对“土地增值税的申报缴纳”知识点进行考核】
27.
【正确答案】：C
【答案解析】：收入总额=8000(万元)
扣除项目金额=1000+3000+8000×5%+(1000+3000)×10%+(1000+3000)×20%=5600(万元)
增值额=8000-5600=2400(万元)
增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=2400÷5600×100%=42.86%，适用税率30%。
应缴纳的土地增值税=2400×30%=720(万元)
【该题针对“土地增值税的计算”知识点进行考核】
28.
【正确答案】：D
【答案解析】：未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。
可扣除项目=1200+60+156=1416(万元)，增值额=2800-1416=1384(万元)
增值率=1384÷1416=97.74%，增值额=1384×40%-1416×5%=482.8(万元)
【该题针对“土地增值税的计算”知识点进行考核】
29.
【正确答案】：C
【答案解析】：技术咨询合同是合同当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同，而一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。
【该题针对“印花税征税范围”知识点进行考核】
30.
【正确答案】：D
【答案解析】：选项A，货物运输合同的计税依据不包括所运货物的金额、装卸费和保险费;选项B，建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用。如果施工单位将自己承包的建设项目再分包或转包给其他施工单位，其所签订的分包或转包合同，仍应按所载金额另行贴花;选项C, 由委托方提供主要材料的加工合同,其主要材料不作为计税依据。
【该题针对“印花税计税依据”知识点进行考核】
31.
【正确答案】：A
【答案解析】：军队设施、学校幼儿园、养老院和医院占耕地免税。
【该题针对“耕地占用税的纳税人”知识点进行考核】
32.
【正确答案】：D
【答案解析】：电网与用户之间签订的供用电合同，不征印花税。
【该题针对“印花税征税范围”知识点进行考核】
33.
【正确答案】：A
【答案解析】：选项B，房屋出租的由出租人纳税;选项C，房屋出典的由承典人纳税;选项D，个人无租使用纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。
【该题针对“房产税纳税人”知识点进行考核】
34.
【正确答案】：A
【答案解析】：选项B、C均为现行房产税政策中的免税项目;邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产，从2001年1月1日起不再征收房产税。
【该题针对“征收范围”知识点进行考核】
35.
【正确答案】：A
【答案解析】：应纳车船税=3×2000×4+2×1000×50%×4×50%=26000(元)
【该题针对“车船税应纳税额的计算”知识点进行考核】
36.
【正确答案】：B
【答案解析】：船舶净吨位尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的不予计算，超过0.5吨的按照1
吨计算。拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税。拖船按船舶税额的
50%计算。1吨以下的小型车船，一律按照1吨计算。该公司应缴纳的车船税=200×5+181×5+150÷2×5×50%+2×5=2102.5(元)。
【该题针对“车船税的征收范围”知识点进行考核】
37.
【正确答案】：C
【答案解析】：契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋，不包括土地所有权的转让。
【该题针对“契税的征税范围”知识点进行考核】
38.
【正确答案】：D
【答案解析】：房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款。
应纳契税=(1500+802)×3%=69.06(万元)
【该题针对“契税的税额”知识点进行考核】
39.
【正确答案】：B
【答案解析】：选项A、C和D是法定的免税项目。
【该题针对“城镇土地使用税的减免”知识点进行考核】
40.
【正确答案】：B
【答案解析】：选项A，原则上应征收城镇土地使用税;选项C，直接从事种植、养殖、饲养的专业用地才免税;选项D，人民团体办公自用土地免征收城镇土地使用税，只能是自用的，租赁不在免征范围。
【该题针对“城镇土地使用税征收范围”知识点进行考核】
二、多项选择题
1.
【正确答案】：ABC
【答案解析】：计提的坏账准备不得在税前扣除，应该在发生当期扣除，企业营业机构之间支付的租金、特许权使用费所得不得扣除。
【该题针对“企业所得税前扣除的项目”知识点进行考核】
2.
【正确答案】：ABE
【答案解析】：选项C，销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入;选项D，长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在相关劳务活动发生时确认收入。
【该题针对“企业所得税特殊收入的确认”知识点进行考核】
3.
【正确答案】：AD
【答案解析】：企业为投资者或者职工支付的商业保险费、人寿保险不得扣除。
【该题针对“企业所得税前扣除的项目”知识点进行考核】
4.
【正确答案】：ABCE
【答案解析】：企业所得税法所称非居民企业设立机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：
(一)管理机构、营业机构、办事机构;
(二)工厂、农场、开采自然资源的场所;
(三)提供劳务的场所;
(四)从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所;
(五)其他从事生产经营活动的机构、场所。
【该题针对“非居民企业的规定”知识点进行考核】
5.
【正确答案】：BE
【答案解析】：母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除;符合条件的技术转让所得可以免征或减征企业所得税，但不是免税收入;民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税中属于地方分享部分的减征或免征。
【该题针对“企业所得税优惠政策”知识点进行考核】
6.
【正确答案】：ABE
【答案解析】：选项C，分支机构注销后15日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案;选项D，总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴。
【该题针对“跨地区经营汇总纳税的规定”知识点进行考核】
7.
【正确答案】：ACD
【答案解析】：房屋、建筑物以及融资租赁方式租入的固定资产可以计提折旧。
【该题针对“固定资产的税务处理”知识点进行考核】
8.
【正确答案】：ACE
【答案解析】：选项B, 金融债券的利息收入不属于免税收入;选项D，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，是免税收入。
【该题针对“不征税收入和免税收入”知识点进行考核】
9.
【正确答案】：ADE
【答案解析】：选项B，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除;选项C，以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。
【该题针对“企业所得税前扣除的项目”知识点进行考核】
10.
【正确答案】：ABE
【答案解析】：选项C,演出人员参加本单位义演取得奖金,是工资薪金所得;选项D，个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。
【该题针对“劳务报酬所得”知识点进行考核】
11.
【正确答案】：BC
【答案解析】：选项A，在境内居住不满90天的，应当从再次居住满1年的年度起计算5年期限;选项D，境内所得境外支付的部分，是免税的;选项E，必须是居住满1年，才对境内、外所得征税。
【该题针对“非居民纳税人的征税范围”知识点进行考核】
12.
【正确答案】：CDE
【答案解析】：选项A，个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额的30%的部分可以据实扣除。选项B，业务招待费处理同企业所得税，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰ 。
【该题针对“个体工商户的生产、经营所得”知识点进行考核】
13.
【正确答案】：ABD
【答案解析】：选项C，全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税;选项E，兼职收入应作为劳务报酬申报纳税;应纳个人所得税=(4000-2000)×10%-25+(3000-800)×20%+15000×10%-25=2090(元)
【该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核】
14.
【正确答案】：ACD
【答案解析】：选项B和选项E，应作为工资薪金所得征收个人所得税。
【该题针对“股权转让所得的个税管理”知识点进行考核】
15.
【正确答案】：ACD
【答案解析】：选项B，超过一万元的，全额征税;选项E，应定率或定额扣除费用。
【该题针对“个人所得税征收管理”知识点进行考核】
16.
【正确答案】：ADE
【答案解析】：选项B，从境外取得所得的，应向境内户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税。选项C，纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税。
【该题针对“个人所得税征收管理”知识点进行考核】
17.
【正确答案】：ACD
【答案解析】：出让国有土地使用权和转让集体土地使用权不属于征税范围。
【该题针对“土地增值税的征收范围”知识点进行考核】
18.
【正确答案】：ABD
【答案解析】：房地产开发企业对外投资的房产视同销售，缴纳土地增值税;国家机关转让自用的房产，是房产的转让行为，缴纳土地增值税。
【该题针对“减免税优惠”知识点进行考核】
19.
【正确答案】：ACDE
【答案解析】：符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算:
(1)已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的;
(2)取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的;
(3)纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;
(4)省税务机关规定的其他情况。
【该题针对“土地增值税的清算管理”知识点进行考核】
20.
【正确答案】：BCDE
【答案解析】：房地产开发企业有下列情形之一的，可实行核定征收：
(1)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;
(2)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;
(3)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的;
(4)符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的;
(5)申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
【该题针对“土地增值税核定征收”知识点进行考核】
21.
【正确答案】：ABCE
【答案解析】：选项D，按购销合同贴花。
【该题针对“印花税税目”知识点进行考核】
22.
【正确答案】：BCE
【答案解析】：选项A正确的说法应该是“运输凭证上的印花税票没有画销的，税务机关追缴其不交或少交的税金、滞纳金，并处不交或少交的税款的50%以上5倍以下罚款”;D选项不是“可以”，而是“并处”50%以上5倍以下罚款，说明税务机关在此条文上没有选择的权利，是“必须”的。
【该题针对“印花税违章处理”知识点进行考核】
23.
【正确答案】：ABD
【答案解析】：出租及经营性房产均需要征收房产税。
【该题针对“房产税优惠”知识点进行考核】
24.
【正确答案】：ABC
【答案解析】：选项D、E需要征收房产税。
【该题针对“房产税优惠”知识点进行考核】
25.
【正确答案】：ABE
【答案解析】：选项C、D根据“自重吨位”作为计税依据。
【该题针对“车船税的计税依据”知识点进行考核】
26.
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：以竞价方式出让的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内。
【该题针对“契税的计税依据”知识点进行考核】
27.
【正确答案】：AC
【答案解析】：选项B，土地使用者转让、抵押或置换土地，无论其是否取得了该土地的使用权属证书，无论其在转让、抵押或置换土地过程中是否与对方当事人办理了土地使用权属证书变更登记手续，只要土地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地的权利，且有合同等证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益，土地使用者及其对方当事人应当依照税法规定缴纳契税;选项D，土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级人民政府确定是否减免契税;选项E，对个人购买普通住房、经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契税。
【该题针对“契税的征税范围”知识点进行考核】
28.
【正确答案】：BD
【答案解析】：应纳城镇土地使用税=10000×3×(9000-300)÷9000=29000(元)=2.9(万元)
应纳房产税=8000×(1-20%)×1.2%×(9000-300)÷9000=74.24(万元)
【该题针对“城镇土地使用税税额”知识点进行考核】
29.
【正确答案】：ACD
【答案解析】：厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税;尚未核发土地使用证的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待收到土地使用证后再作调整。
【该题针对“城镇土地使用税计税依据”知识点进行考核】
30.
【正确答案】：ABC
【答案解析】：省级人民政府可以根据当地实际情况，对城市、农村公共交通车船给予定期减税、免税，因此城市交通电车不属于法定免税范围;非机动驳船按船舶税额的50%计算车船税。
【该题针对“车船税优惠”知识点进行考核】
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