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2018税务师《税法一》练习题精选及答案(2)
单选题
依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是( )。
A、车辆购置税价外征收，不转嫁税负
B、车辆购置税为地方税
C、车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税
D、车辆购置税在生产、经营和消费的每个环节道道征收
【正确答案】A
【答案解析】选项B，车辆购置税为中央税;选项C，车辆购置税以列举产品(商品)为征税对象，不在列举范围的车辆(指《车辆购置税暂行条例》规定的应税车辆)，不征收车辆购置税;选项D，车辆购置税不是在生产、经营和消费的每个环节道道征收，而是在消费领域中的特定环节一次征收。
多选题
房地产企业按照税法规定，向主管税务机关办理纳税申报，并同时提供的相关资料包括( )。
A、土地转让、房产买卖合同
B、税务登记证
C、房屋产权证、土地使用证
D、房地产开发成本方面的会计资料
E、房地产转让有关税金的完税凭证
【正确答案】ACDE
【答案解析】房地产企业按照税法规定，向主管税务机关办理纳税申报提供的资料不包括税务登记证。
多选题
下列既属于定额税率、又属于比例税率的有( )。
A、消费税
B、车辆购置税
C、资源税
D、增值税
E、房产税
【正确答案】AC
【答案解析】车辆购置税、增值税、房产税均属于比例税率。
多选题
税收执法通常是指一切执行法律和适用法律的活动。税收执法的特征主要有( )。
A.具有单方意志性
B.具有被动性
C.具有裁量性
D.具有效力先定性
E.是具体行政行为
【正确答案】ACDE
【答案解析】税收执法的特征包括：具有单方意志性和法律强制力、是具体行政行为、具有裁量性、主动性和效力先定性。
单选题
下列关于增值税发票的表述中，错误的是( )。
A、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税，应开具普通发票，不得由税务机关代开专用发票
B、纳税人销售旧货，可以向税务机关申请代开专用发票
C、纳税人申请代开专用发票时，应按专用发票上注明的税额全额申报缴纳税款，同时缴纳专用发票工本费
D、自2014年5月1日起，一般纳税人申请领用专用发票最高开票限额不超过10万元的，主管税务机关不需要事前进行实地查验
【正确答案】B
【答案解析】纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开专用发票。
单选题
下列关于税收合作信赖主义的理解不正确的是( )。
A 、纳税人应按照税务机关的决定及时缴纳税款，税务机关有责任向纳税人提供完整的税收信息资料
B 、没有充足的证据，税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑
C 、纳税机关作出的行政解释和事先裁定，可以作为纳税人缴纳的根据，当这种解释或裁定存在错误时，纳税人并不承担法律责任，纳税人因此而少缴的税款也不用缴纳滞纳金
D 、纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，只是没有据此作出某种纳税行为，可以引用税收合作信赖主义
【正确答案】D
【答案解析】纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，或者这种信赖与其纳税行为没有因果关系，不能引用税收合作信赖主义。
多选题
下列关于税收合作信赖主义原则的应用说法正确的有( )。
A、税务机关的表示应是正式的
B、对纳税人的信赖必须是值得保护的
C、纳税人必须信赖税务机关的错误表示，但无须做出相应纳税行为
D、纳税人必须信赖税务机关的错误表示，并据以做出纳税行为
E、基于合作信赖而少缴纳的税款也应缴纳滞纳金
【正确答案】ABD
【答案解析】基于合作信赖而少缴纳的税款不必应缴纳滞纳金。
9.某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元(含印花税0.5)。该公司应缴纳的土地增值税税率为( )。
A.272.5
B.272.825
C.240
D.240.325
10.下列各项中不能做为纳税人实际占用的土地面积的是( )。
A.凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准
B.尚未组织测量，但纳税人持有政府部分核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准
C.尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积
D.税务机关核定纳税人实际使用的土地面积
9.【答案】A
【解析】1000一(50+200+40+60)=650(万元)
650÷350≈186%
650~50%一350×15%=272.5(万元)
10.【答案】D
【解析】税务机关不能核定纳税人实际使用的土地面积。
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