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2018年税务师《税法一》模拟练习及答案(六)
多选题
下列各项中，适用增值税出口“免抵退”税办法的有()。
A、收购货物出口的外贸企业
B、增值税小规模纳税人出口的货物
C、自营出口自产货物的生产企业
D、委托出口自产货物的生产企业
E、生产企业对外提供加工修理修配劳务
【正确答案】CDE
【答案解析】不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还，选项A适用“免退税”办法。选项B，增值税小规模纳税人出口的货物适用出口免征增值税政策。
单选题
甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于2016年8月18日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的预付货款;甲公司于10月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定。甲公司增值税纳税义务发生时间应当为()。
A、8月18日
B、9月20日
C、9月28日
D、10月30日
【正确答案】D
【答案解析】采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。
多选题
下列关于营改增以后进项税额的说法，正确的有( )。
A、纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣
B、融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额适用分2年抵扣的规定
C、一般纳税人购进的贷款服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣
D、纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的全部进项税额不得抵扣
E、原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的，截止到纳入“营改增”试点之日前的增值税期末留抵税额，不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣
【正确答案】ACDE
【答案解析】融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用分2年抵扣的规定。
多选题
下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有( )。
A、固定业户应当向机构所在地主管税务机关申报纳税
B、固定业户到外县(市)销售货物或者提供应税劳务的，应当向机构所在地主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
C、非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税
D、进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
E、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
【正确答案】ABDE
【答案解析】选项C，非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税。未向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或居住地主管税务机关补征税款。
单选题
下列专用发票数据采集的说法，表述不正确的是( )。
A、税务机关因企业软盘质量问题致使无法采集专用发票存根联数据的，必须要求企业重新报送软盘
B、纳税人识别号认证不符，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证
C、专用发票代码、号码认证不符，可以作为增值税进项税额的抵扣凭证
D、列为失控专用发票，暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证
【正确答案】C
【答案解析】专用发票代码、号码认证不符，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证。
单选题
自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率，纳税人进口的下列货物中税率不是11%的是( )。
A、二甲醚
B、调制乳
C、音像制品
D、电子出版物
【正确答案】B
【答案解析】选项B，调制乳适用17%的税率。
多选题
下列货物的出口，享受增值税出口免税不退税政策的有( )。
A、来料加工复出口的货物
B、以旅游购物贸易方式报关出口的货物
C、外贸企业出口避孕药品和用具
D、从农业生产者直接购进的免税农产品出口
E、生产企业出口自产的汽车
【正确答案】ABCD
【答案解析】生产企业出口自产的汽车，是可以享受出口免税并退税政策的。
多选题
年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括( )。
A、纳税申报销售额
B、稽查查补销售额
C、纳税评估调整销售额
D、免税销售额
E、增值税小规模纳税人偶然发生的转让不动产的销售额
【正确答案】ABCD
【答案解析】增值税小规模纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。
多选题
房地产开发企业(包括多个房地产开发企业组成的联合体)受让土地向政府部门支付土地价款后，设立项目公司对该受让土地进行开发，同时符合下列( )条件的，可由项目公司按规定扣除房地产开发企业向政府部门支付的土地价款。
A、房地产开发企业、项目公司、政府部门三方签订变更协议或补充合同，将土地受让人变更为项目公司
B、政府部门出让土地的用途、规划等条件不变的情况下，签署变更协议或补充合同时，土地价款总额不变
C、项目公司的全部股权由受让土地的房地产开发企业持有
D、政府部门出让土地的用途、规划等条件不变的情况下，签署变更协议或补充合同时，土地价款总额增加
E、项目公司80%的股权由受让土地的房地产开发企业持有
【正确答案】ABC
【答案解析】房地产开发企业(包括多个房地产开发企业组成的联合体)受让土地向政府部门支付土地价款后，设立项目公司对该受让土地进行开发，同时符合下列条件的，可由项目公司按规定扣除房地产开发企业向政府部门支付的土地价款：
(1)房地产开发企业、项目公司、政府部门三方签订变更协议或补充合同，将土地受让人变更为项目公司;
(2)政府部门出让土地的用途、规划等条件不变的情况下，签署变更协议或补充合同时，土地价款总额不变;
(3)项目公司的全部股权由受让土地的房地产开发企业持有。