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2018注册税务师《税法一》考前测试题二
1、以下资源中属于资源税应税产品的是( )。
A.洗煤
B.油母页岩
C.汽油
D.天然原油
【参考答案】D
【参考解析】目前我国资源税条例没有统一将油母页岩纳入资源税征收范围;AC不属于天然资源，不涉及资源税问题。
2、某市区一企业2004年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元;本月实际缴纳增值税36万元，消费税85万元，营业税13万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属宾馆上月隐瞒饮食服务收入50万元，本月被查补相关税金。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳城市维护建设税税额( )元。
A.95550
B.124579
C.7l050
D.122829
【参考答案】A
3、增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( )。
A.收取的手续费
B.收取的包装物租金
C.收取的销项税额
D.收取的违约金
【参考答案】C
【参考解析】《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定，“价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金(延期付款利息)、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内：(一)向购买方收取的销项税额;(二)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;(三)同时符合以下条件的代垫运费：1.承运部门的运费发票开具给购货方的;2.纳税人将该项发票转交给购货方的。凡价外费用，无论其会计制度如何核算，均应并入销售额计算应纳税额”。
4、通过直接缩小计税依据的方式实现的减免税是( )。
A.税额式减免
B.税法式减免
C.税基式减免
D.特定减免
【参考答案】C
5、某企业为增值税一般纳税人，2005年6月把不需用的部分资产进行处理：销售已经使用4年的机器设备，取得收入9200元(原值为9000元);销售自己使用过的应交消费税的机动车2辆，分别取得收入l1000元(原值为40000元)和64000元(原值为56000元);销售给小规模纳税人库存末使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为( )元。(以上收入均为含税收入)
A.6916.24
B.5594.70
C.6493.16
D.6316.24
【参考答案】C
【参考解析】解析计算过程：9200÷(1+4%)×4%÷2=176.92(元)
64000÷(1+4%)×4%÷2=1230.77(元)
35000÷(1+17%)×17%=5085.47(元)
应纳增值税=176.92+1230.77+5085.47=6493.16(元)
税法规定：自2003年1月1日起，按以下规定处理：①纳税人销售自己使用过的三种列举货物(应征消费税的机动车、摩托车、游艇)，售价超过原值的，按照4%征收率减半征收增值税;售价未超过原值的，免征增值税。②旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇，按照4%的征收率减半征收增值税③纳税人销售旧货(包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的应税固定资产)，无论其是增值税的一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，一律按4%的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税额。④纳税人销售自己使用过的其他属于固定资产的货物，需要征税时比照上述规定。
6、我国刑法规定，对于协从犯的处罚原则是应当按照他的犯罪情节( )。
A.从轻或减轻处罚
B.从轻、减轻处罚或免除处罚
C.减轻或免除处罚
D.从重处罚
【参考答案】C
【参考解析】对于协从犯，应当按照他的犯罪情节减轻处罚或免除处罚;对于从犯，应当从轻、减轻处罚或免除处罚。
7、由于麦收季节快要来临，根据市场需求情况，某汽车制造厂决定动用前一纳税期购买的钢材X吨，用于首批联合收割机的生产，上月已抵扣增值税进项税额。为此，当期增值税进项税额应进行以下处理( )。
A.将X吨钢材的进项税额从当期发生的进项税额中扣减
B.将X吨钢材的进项税额，在当期按其购买价的17%改为购买价的13%扣减
C.不扣减当期发生的进项税额
D.从前一纳税期的进项税额中，按B的方式扣减
【参考答案】C
【参考解析】由于增值税的进项是在购进的时候已经抵扣，那么在实际领用的时候，就不需要再次抵扣。
8、下列行政处罚可以适用听证程序的是( )。
A.限制人身自由
B.没收财产
C.吊销营业执照
D.对公民个人处以1000元的罚款
【参考答案】C
9、某高新技术企业投资建立了一条国内短缺材料的生产线，从国外进口一台先进设备(在投资总额范围内)，成交价格为到岸价格(上海)200000美元;同时，随同设备进口配套件和备件，成交价格为到岸价格(上海)30000美元;进口一批特制材料，成交价格为离岸价格(韩国釜山)55000美元，材料运抵我国输入地点起卸前发生运费和保险费共计6000美元。外汇牌价：100美元=812.25人民币元(卖出价)，100美元=813.75人民币元(买人价)，进口材料关税税率为10%，设备及配套件等关税税率为5%。该企业上述业务应纳进口环节税金( )元。
A.142331.91
B.150462
C.151682
D.185060
【参考答案】A
10、农民个人购买的摩托车车辆购置税的纳税地点为( )。
A.主管税务机关所在地
B.县农机车管部门所在地
C.县(市)公安车管部门所在地
D.地.市或地、市以上公安车管部门所在地
【参考答案】C
【参考解析】摩托车牌照，在县(市)公安车辆管理部门办理，其登记注册地为县(市)公安车管部门所在地
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