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2018税务师《税法一》考前练习题及答案五
1. 原产于与中华人民共和国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用 ( )。
A.最惠国税率
B.特惠税率
C.协定税率
D.普通税率
[答案]C
[解析]根据现行《关税条例》的规定，原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物，原产于与中华人民共和国签订含有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产于中华人民共和国境内的进口货物，适用最惠国税率。原产于与中华人民共和国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用协定税率。原产于与中华人民共和国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用特惠税率。原产于前述以外国家或者地区的进口货物，以及原产地不明的进口货物，适用普通税率。因此正确答案为C
2. 对进口货物的成交价格不符合规定条件的，或者成交价格不能确定的，可以采用最大销售总量方法估定该货物的完税价格，在估定价格时，应当计入完税价格的是 ( )。
A.由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用
B.由买方负担的购货佣金和经纪费
C.进口关税
D.由买方负担的进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费
[答案]A
[解析]根据现行《关税条例》的规定，进口货物的下列费用应当计入完税价格
(1)由买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费
(2)由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用
(3)由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用
(4)与该货物的生产和向中华人民共和国境内销售有关的，由买方以免费或者低于成本的方式提供并可以按适当比例分摊的料件、工具、模具、消耗材料及类似货物的价款，以及在境外开发、设计等相关服务的费用
(5)作为该货物向中华人民共和国境内销售的条件，买方必须支付的、与该货物有关的特许权使用费
(6)卖方直接或者间接从买方获得的该货物进口后转售、处置或者使用的收益。进口时在货物的价款中列明的下列税收、费用，不计入该货物的完税价格
(1)厂房、机械、设备等货物进口后进行建设、安装、装配、维修和技术服务的费用
(2)进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费
(3)进口关税及国内税收。因此正确答案选 A
3. 我国关税的纳税人包括 ( )。
A.进口货物的收货人
B.出口货物的发货人
C.进出境物品的所有人
D.进出口货物的代理人
[答案]AB.C
[解析]进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人。进出口货物的收、发货人是依法取得对外贸易经营权，并进口或者出口货物的法人或者其他社会团体。进出境物品的所有人包括该物品的所有人和推定为所有人的人。一般情况下，对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人;对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人;对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人;以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人。因此正确答案选AB.C。
4. 下列关于进口货物适用暂定税率和从低适用税率的表述，正确的有 ( )。
A.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率
B.适用特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率
C.适用协定税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率
D.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率
[答案]AC.D
[解析]根据现行《关税条例》的规定，适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率;适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率;适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率。因此正确答案选AC.D。
1、下列具有最高法律效力的是( )。
A.《中华人民共和国个人所得税法实施细则》
B.《中华人民共和国增值税暂行条例》
C.《税务部门规章制定实施办法》
D.《中华人民共和国车船税法》
【正确答案】D
【答案解析】本题考核税法的运行的知识点。税收法规的效力低于宪法、税收法律，而高于税务规章。选项A.B属于税收行政法规;选项C属于税务规章;选项D是全国人大常委会通过的税收法律，效力最高。
2、税收立法是指国家机关依照其职权范围，通过一定程序制定税收法律规范的活动，下列关于税收立法说法错误的是( )。
A.《中华人民共和国税收征收管理法》是国务院制定的税收法规
B.税收立法权的划分，是税收立法的核心问题
C.税收立法必须经过法定程序，这是法的现代化的基本标志之一
D.在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定
【正确答案】A
【答案解析】《中华人民共和国税收征收管理法》是全国人大常委会制定的税收法律。
3、下列关于税法特点的表述中，不正确的是( )。
A.从立法过程来看，税法属于制定法
B.从法律性质来看，税法属于义务性法规
C.从内容上看，税法具有综合性
D.税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的特点相一致
【正确答案】D
【答案解析】税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的形式特征相区别。
4、税法与民法关系的陈述，下列错误的是( )。
A.税法借用了民法的概念和规则
B.税法调整手段具有综合性，民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主
C.税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经济关系
D.税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段
【正确答案】C
【答案解析】税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于纵向经济关系。
5、下列选项中，属于税基式减免的是( )。
A.全部免征
B.减半征收
C.零税率
D.免征额
【正确答案】D
【答案解析】全部免征、减半征收属于税额式减免;零税率属于税率式减免。
6、下列各项中，属于事后监督的是( )。
A.税收执法检查
B.税收规范性文件合法性审核制度
C.重大税务案件审理制度
D.税收执法监督
【正确答案】A
【答案解析】选项A，税收执法检查、复议应诉等工作属于事后监督;选项B，税收规范性文件合法性审核制度属于事前监督方式;选项C，重大税务案件审理制度属于事中监督;选项D，税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。
7、下列属于按次纳税的是( )。
A.车辆购置税
B.营业税
C.房产税
D.增值税
【正确答案】A
【答案解析】本题考查纳税期限。车辆购置税按次纳税;营业税和增值税是按期纳税;房产税实行按年计算、分期缴纳。
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