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2018税务师《税法一》考前练习题及答案一

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2018-05-17 17:57

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  2018税务师《税法一》考前练习题及答案一

  1、关于税务规章,下列说法中正确的是( )。

  A、税务规章解释与税务规章不具有同等效力

  B、审议通过的税务规章可由起草部门直接发布

  C、税务规章与地方性法规对同—事项的规定不—致时,必须由全国人大常委会裁决

  D、人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用,但对不适当的税务规章不能宣布无效

  【正确答案】D

  【答案解析】选项A,税务规章解释与税务规章具有同等效力;选择B,审议通过的税务规章报局长签署后予以公布;选项C,税务规章与地方性法规对同—事项的规定不—致不能确定如何适用时,由国务院提出意见,只有认为应该适用税务规章的,才必须提请全国人大常委会裁决。

  2、税收法律关系产生的标志是( )。

  A、纳税人办理或重新办理税务登记

  B、征税主体与纳税主体的同时存在

  C、引起纳税义务成立的法律事实

  D、征、纳双方权利与义务关系的形成

  【正确答案】C

  【答案解析】由于税法属于义务性法规,税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志。

  3、下列关于税法特点的表述中,不正确的是( )。

  A、从立法过程来看,税法属于制定法

  B、从法律性质来看,税法属于义务性法规

  C、从内容上看,税法具有综合性

  D、税法的特点是税收上升为法律后的形式特征,应与税收属于经济范畴的特点相一致

  【正确答案】D

  【答案解析】税法的特点是税收上升为法律后的形式特征,应与税收属于经济范畴的形式特征相区别。

  4、税法与民法关系的陈述,下列错误的是( )。

  A、税法借用了民法的概念和规则

  B、税法调整手段具有综合性,民法的调整手段较单一,主要是以民事手段为主

  C、税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系,属于横向经济关系

  D、税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段

  【正确答案】C

  【答案解析】税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系,属于纵向经济关系。

  5、下列选项中,属于税基式减免的是( )。

  A、全部免征

  B、减半征收

  C、零税率

  D、免征额

  【正确答案】D

  【答案解析】全部免征、减半征收属于税额式减免;零税率属于税率式减免。

  多项选择题

  1、下列各项中,符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有( )。

  A、运往境外修理的机械,应当以审定的境外修理费和料件费,以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格

  B、准予暂时进口的施工机械,按同类货物的到岸价格为完税价格

  C、转让进口的减免税货物,以原入境的到岸价为完税价格

  D、留购的进口货样,以留购价格作为完税价格

  E、运往境外加工的货物,应当以海关审定的境外加工费和料件费,以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格

  2、普惠制是指发达国家对从发展中国家或地区输入的产品,特别是制成品和半制成品普遍给予优惠关税待遇的一种制度。下面属于普惠制的基本原则有( )。

  A、普遍原则

  B、非歧视原则

  C、客观性原则

  D、非互惠原则

  E、对等原则

  3、在法定减免税之外,国家按照国际通行规则和我国实际情况,制定发布的有关进出口货物减免关税的政策,称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有( )。

  A、边境贸易进口物资

  B、境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资

  C、出口加工区进出口货物

  D、无商业价值的广告品和货样

  E、海关放行前损失的货物

  4、按照现行关税的政策,下述陈述正确的有( )。

  A、出口关税不计入出口货物完税价格

  B、符合税法规定可予减免税的进出口货物,纳税义务人需向海关申请方可免征货物进出口环节的税金

  C、进口货物自运输工具进境之日起15日内,应由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报

  D、纳税义务人因不可抗力情形下,不能按期缴纳税款的,经海关总署批准,可延期纳税,但最长不得超过3个月

  E、自2010年9月1日起,个人邮寄物品,应征进口税额在人民币50元(含50元)以下的,海关予以免征

  5、关税的强制执行措施有( )。

  A、处以应纳关税的1~5倍罚款

  B、征收滞纳金

  C、变价拍卖抵税

  D、强制扣缴

  E、延期缴纳税款

  6、下列关于出口货物的完税价格的陈述,正确的有( )。

  A、出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定

  B、应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费

  C、出口关税不计入完税价格

  D、在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金,计入完税价格中

  E、出口货物成交价格无法确定的,一律采用估定价格

  1、【正确答案】DE

  【答案解析】选项A,运往境外修理的机械器具,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应当以海关审定的境外修理费和料件费为基础确定完税价格;选项B,对于经海关批准的暂时进境的货物,应当按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格;选项C,减税或免税进口的货物需予补税时,应当以海关审定的该货物原进口时的价格,扣除折旧部分价值作为完税价格。

  2、【正确答案】ABD

  【答案解析】普惠制的基本原则是普遍的、非歧视的和非互惠的。普遍的,即发达国家应对发展中国家或地区出口的制成品或半制成品给予普遍的优惠待遇;非歧视的,即所有发展中国家或地区都不受歧视,无例外地享受普惠制待遇;非互惠原则是指发达国家应单方面给予发展中国家关税优惠,而不要求发展中国家或地区提供反向优惠。

  3、【正确答案】ABC

  【答案解析】选项D、E均是法定减免。

  4、【正确答案】AE

  【答案解析】选项B,符合税法规定可予减免税的进出口货物,纳税义务人无须提出申请,海关可按规定直接予以减免税。海关对法定减免税货物一般不进行后续管理;选项C,进口货物自运输工具进境之日起14日内,由进口货物纳税义务人向货物进口地海关申报;选项D,关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按期缴纳税款的,经海关总署批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过6个月。

  5、【正确答案】BCD

  【答案解析】关税强制执行措施有两类:征收关税滞纳金,按滞纳税金的万分之五按日征收;强制扣缴、变价抵缴。

  6、【正确答案】ABC

  【答案解析】出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定,并应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。

  出口货物的成交价格,是指该货物出口销售时,卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额。

  下列税收、费用不计入出口货物的完税价格:

  (1)出口关税;

  (2)在货物价款中单独列明的货物运至中华人民共和国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费;

  (3)在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金。

  

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