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2018年税务师《税法一》习题及答案(1)
【多选题】差别关税实际上是保护主义政策的产物，是保护一国产业所采取的特别手段。差别关税主要分为( )。
A.加重关税
B.优惠关税
C.反补贴关税
D.报复关税
E.反倾销关税
【答案】ACDE
【单选题】在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是( )。
A.选择税
B.滑动税
C.复合税
D.差别税
【答案】B
【单选题】关于关税特点的说法，正确的是( )。
A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大
B.关税是多环节价内税
C.关税是单一环节的价外税
D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税
【答案】C
【单选题】依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受法定减免的是( )。
A.国家机关购买的小汽车
B.留学人员购买的小汽车
C.有突出贡献专家购买的小汽车
D.国际组织驻华机构购买的自用小汽车
【答案】D
【单选题】某4S店2012年11月进口9辆商务车，海关核定的关税计税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税( )万元。(商务车关税税率为25%，消费税税率12%)
A.5.48
B.5.60
C.5.68
D.17.04
【答案】C
【解析】该4S店应纳车辆购置税=40×(1+25%)/(1-12%)×10%=5.68(万元)。
【单选题】张某2013年12月从某汽车4S店购买一辆小汽车自用，支付含增值税的车价款24万元，另支付车辆改装费2万元，车辆装饰费1万元，保险公司委托4S店代收的保险费0.6万元(保险公司开票)。4S店赠送张某0.5万元的加油卡一张。张某应缴纳车辆购置税( )万元。
A.2.05
B.2.22
C.2.26
D.2.31
【答案】D
【解析】应纳车辆购置税=(24+2+1)÷(1+17%)×10%=2.31(万元)。
【单选题】张某2013年12月从某汽车4S店购买一辆小汽车自用，支付含增值税的车价款24万元，另支付车辆改装费2万元，车辆装饰费1万元，保险公司委托4S店代收的保险费0.6万元(保险公司开票)。4S店赠送张某0.5万元的加油卡一张。张某应缴纳车辆购置税( )万元。
A.2.05
B.2.22
C.2.26
D.2.31
【答案】D
【解析】应纳车辆购置税=(24+2+1)÷(1+17%)×10%=2.31(万元)。
【多选题】下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有( )。
A.销售应税车辆的行为
B.购买使用应税车辆的行为
C.进口使用应税车辆的行为
D.自产自用应税车辆的行为
E.获奖使用应税车辆的行为
【答案】BCDE
【多选题】以下关于车辆购置税的说法正确的有( )。
A.在特定的环节向车辆购置者征收
B.以在中国境内外购置规定的车辆为课税对象
C.征税具有特定目的
D.具有价外征收，转嫁税负的特点
E.就其性质而言，属于间接税的范畴
【答案】AC
【多选题】下列关于资源税征收管理的说法，正确的有( )。
A.资源税的纳税地点为纳税人的登记注册地
B.不定期开采矿产品的纳税人，可以按次缴纳资源税
C.计算资源税组成计税价格时使用的成本利润率由省、自治区、直辖市政府确定
D.资源税纳税地点在本省需要调整的，由省、自治区、直辖市税务机关决定
E.代扣代缴资源税的纳税地点是资源的开采地或扣缴义务人的生产所在地
【答案】BD
【解析】选项A：资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税;选项C：计算资源税组成计税价格时使用的成本利润率由省、自治区、直辖市税务机关确定;选项E：代扣代缴资源税的纳税地点是收购地。
【多选题】扣缴义务人代扣代缴资源税税款的，其纳税义务发生时间为( )。
A.收到应税产品的当天
B.付清尾款的当天
C.支付首笔货款的当天
D.合同约定的付款日期当天
E.首次开具支付货款凭据的当天
【答案】CE
【例题2•单选题】2010年7月某企业发生下列业务：生产液体盐58万吨，当月销售43万吨;以外购的液体盐10万吨用于生产固体盐7万吨，全部对外销售;以自产的液体盐5万吨加工生产固体盐3.6万吨，当月全部对外销售，合同规定，货款分3个月等额收回，本月实际收到1/4的货款。该盐场资源税适用税额：自产液体盐3元/吨，固体盐25元/吨，外购液体盐5元/吨。2010年7月该企业应纳资源税( )万元。(2011年)
A.276.50
B.284.00
C.344.00
D.394.00
【答案】B
【解析】2010年7月该企业应纳资源税=43×3+(7×25-5×10)+3.6×25×1/3=284(万元)。
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