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2017年税务师考试预测试题及答案解析

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  2017年税务师考试预测试题及答案解析

  1、某轮胎厂系小规模纳税人,2006年10月28日收到某电器制造厂抵顶货款的电器一批(开具了增值税专用发票)。轮胎厂收到后直接就将其加价转卖给某个人消费者,则轮胎厂销售的电器应当( )。

  A.按4%减半征收增值税

  B.按4%计算征收增值税

  C.按6%计算征收增值税

  D.按17%计算征收增值税

  【参考答案】C

  【参考解析】税法规定,商业性小规模纳税人增值税的征收率为4%,其他小规模纳税人的征收率为6%。

  2、某广告代理公司专门从事广告代理业务,2006年8月份取得全部合同收入480万元存入银行;其中一笔折扣额为70万元的业务另开红字发票了,该广告代理公司6月的营业税为( )。

  A.27.50

  B.25.02

  C.57.08

  D.20.09

  【参考答案】A

  3、某商业服装企业为增值税一般纳税人,2006年12月购进服装取得增值税专用发票,注明服装金额1200200元;经主管税务机关核准购进税控收款机10台,取得专用发票,注明货物金额125850元;本月取得服装零售收入1580800元。该企业12月份应缴纳的增值税为( )。

  A.1613.76元

  B.1613.96元

  C.4260.39元

  D.4260.95元

  【参考答案】C

  【参考解析】税法规定,增值税一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额(以购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为准),准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣。本月应纳增值税=1580800÷(1+17%)×17%一1200200×17%一125850×17%=4260.39(元)

  4、下列纳税人已缴纳增值税,但不缴纳城市维护建设税的是( )。

  A.某销售玻璃的县级企业

  B.某销售化妆品的内资企业

  C.某销售电器的外资企业

  D.某出口汽车的内资企业

  【参考答案】C

  5、某广告代理公司,专门从事广告代理业务,2006年9月份取得全部收入580万元,另支付给当地电视台发布广告费用120万元,则该广告代理公司应纳营业税为( )万元。

  A.24

  B.23

  C.20

  D.16

  【参考答案】A

  6、按照现行规定,下列单位和个人必须被认定为小规模纳税人的是( )。

  A.某工业企业销售产品,年销售额60万元,财务核算健全,其总公司年销售额800万元

  B.年销售额l30万元,财务核算健全的汽车修理厂

  C.年销售额300万元的某批发商场

  D.生产并销售避孕药品,年销售额110万元的药厂

  【参考答案】D

  7、增值税的一般纳税人持“外出经营活动税收管理证明”临时到外省市销售应税货物,需要开具增值税发票的,应( )。

  A.自己在经营地开具增值税专用发票

  B.只能开具普通发票

  C.由经营地主管税务机关代其开具增值税专用发票

  D.回原地补开增值税专用发票

  【参考答案】D

  【参考解析】税法规定,增值税的一般纳税人持“外出经营活动税收管理证明”临时到外省市销售应税货物,需要开具增值税发票的,应回原地补开增值税专用发票。

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