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2017年税务师《财务与会计》辅导讲义：财务管理概述
财务管理概述
一、财务管理的内容及方法
企业财务是指企业在生产经营过程中关于资金收支方面的事务。
企业财务的核心是研究资金运动规律并优化资源配置。
1.财务管理的内容
(1)筹资管理
企业资金分类：
①按投资者权益的不同可分为债务资金和所有者权益资金;
②按企业占用时间长短可分为长期资金和短期资金。
(2)投资管理
投资分类：
①对内投资和对外投资(对外投资主要有股权投资和债权投资);
②固定资产投资和营运资金投资。
(3)营运资金管理
①营运资金是企业流动资产和流动负债的总称;
②净运营资金=流动资产-流动负债
③营运资金管理包括流动资产管理和流动负债管理
(4)股利分配
制定合理的股利分配政策，可以缓解企业对资金需求的压力，降低企业筹资的资金成本，影响企业股价在市场上的走势，满足投资者对投资回报的要求。
2.财务管理方法
(1)财务预测
财务预算是企业财务人员根据历史资料，采用科学方法对企业未来的财务状况和经营成果所做的预计和测算。
它是财务决策的基础;是编制财务预算的前提;是组织日常财务工作的必要条件。
(2)财务决策
财务决策是指财务人员根据企业的发展目标，从若干个备选方案中选择最优方案。
它是财务管理方法中对企业前景影响最直接、最重要的方法。
(3)财务预算
是全面预算的重要组成部分，是企业将一定时期的生产经营过程以货币的形式表现出来。
(4)财务控制
是利用有关信息和特定手段，根据预算对企业的财务活动进行调节，以保证预算的完成。
(5)财务分析
是根据企业财务报表等资料，运用特定方法，对企业财务状况、经营成果和现金流量等发面进行的分析和评价。
主要有比较分析法、比率分析法、综合分析法。
二、财务管理的目标
1.财务管理目标的类型
财务管理目标，是企业进行财务管理活动所要达到的目的。
类型 | 观点 | 优点 | 局限性 |
利润最大化 | 利润代表了企业新创造的价值，利润增加代表着企业财富的增加，利润越多代表企业新创造的财富越多 | 利润作为企业经营成果的体现，很容易从企业财务报表上得到反映 | （1）利润是一个绝对数，难以反映投入产出关系； |
每股收益最大化 | 将企业的利润与股东投入的股本联系起来 | 考虑了投资额与利润的关系 | （1）没有考虑利润发生的时间； |
股东财富或企业价值最大化 | 财富不等同于当期收益的高低，而要以企业的长远利益来衡量 | 考虑了资金的时间价值和风险价值，同时避免了经营行为短期化 | 企业价值的衡量十分困难 |
每股市价最大化 | 股票价格反映了市场对企业价值的客观评价，它是企业价值最大化的另一种表现 | 每股市价容易从市场上获得 | （1）股票价格影响因素很多； |
2.影响财务管理目标的因素
(1)外部因素
法律环境;经济环境;金融市场环境
(2)内部因素
投资报酬率;风险;每股股利
三、财务管理特点
(1)涉及面广;
(2)综合程度强;
(3)灵敏度高。
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