《税法一》
单选题
2016年10月，李某从某汽车4s店(一般纳税人)购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款468000元，另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元;4s店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。4s店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据，其他价款统一由4s店开具增值税普通发票。李某应缴纳车辆购置税( )元。(车辆购置税税率10%)
A、40405.98
B、40475.00
C、40675.21
D、40720.98
【正确答案】A
【答案解析】纳税人购买自用的应税车辆，其计税价格由纳税人支付给销售者的全部价款(不包括增值税税款)和价外费用组成。代收款项应区别征税：
(1)凡使用代收单位(委托方)票据收取的款项，应视作代收单位价外收费，应并入计税价格中一并征税;
(2)凡使用委托方票据收取，受托方只履行代收义务并收取代收手续费的款项，不并入计税价格征收车辆购置税。
李某应纳的车辆购置税=(468000+4000+750)÷(1+17%)×10%=40405.98(元)
《税法二》
单选题
2011年甲居民企业(经认定为高新技术企业)从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为( )万元。
A、12.5
B、15
C、20
D、25
【正确答案】A
【答案解析】因客观原因无法真实、准确地确认应缴纳并以实际缴纳的境外所得额的，除就该所得直接缴纳及间接负担的税款在所得来源国的实际税率低于法定税率50%以上的除外，可按境外应纳税所得额的12.5%作为抵免限额。高新技术企业，在计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算，这里15%的税率没有低于法定税率50%以上，所以计算抵免限额=100×12.5%=12.5(万元)。
《财务与会计》
单选题
某公司向银行借款2000万元，年利率为8%，筹资费率为0.5%，该公司适用的所得税税率为25%，则该笔借款的资本成本是( )。
A、6.00%
B、6.03%
C、8.00%
D、8.04%
【正确答案】B
【答案解析】本题考查银行借款的资本成本知识点。借款的资本成本=2000×8%×(1-25%)/[2000×(1-0.5%)]=6.03%
《涉税服务相关法律》
多选题
根据《行政强制法》，下列关于行政强制的设定的说法中，正确的有( )。
A、行政强制措施由法律设定
B、法律、法规以及其他规范性文件都可以设定行政强制措施
C、行政强制执行由法律设定
D、行政法规可以设定行政强制执行
E、尚未制定法律、行政法规，且属于地方性事务的，地方性法规可以设定查封场所、设施或者财物以及扣押财物的行政强制措施
【正确答案】ACE
【答案解析】本题考核行政强制的设定。法律、法规以外的其他规范性文件不得设定行政强制措施。所以选项B错误。行政强制执行由法律设定。所以选项D错误。
《涉税服务实务》
单选题
下面几种发票类型中，属于专业发票类型的是( )。
A、增值税电子普通发票
B、增值税专用发票
C、国有金融企业的转账凭证
D、增值税普通发票
【正确答案】C
【答案解析】选项C属于专业发票
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