《税法一》
多选题
下列关于实际纳税过程中与纳税人相关的概念表述中，正确的有( )。
A、纳税人是实际负担税款的单位和个人，负税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人
B、代扣代缴义务人是指有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人
C、消费税税法规定：委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款
D、代征代缴义务人是指因税法规定，受税务机关委托而代征税款的单位和个人
E、纳税单位是指申报缴纳税款的单位，是纳税人的有效集合
【正确答案】BCDE
【答案解析】选项A，纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，负税人是实际负担税款的单位和个人。
《税法二》
多选题
下列各项中，符合土地增值税清算管理规定的有( )。
A、房地产开发企业未支付的质量保证金一律不得扣除
B、对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致
C、房地产企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
D、直接转让土地使用权的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算
E、纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
【正确答案】BCE
【答案解析】选项A，质量保证金开具发票的，按发票所载金额予以扣除;未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除;选项D，直接转让土地使用权的，纳税人应进行土地增值税清算。
《财务与会计》
多选题
在其他因素一定，且息税前利润大于0的情况下，下列可以导致本期财务杠杆系数降低的有( )。
A、提高基期息税前利润
B、增加基期的负债资金
C、减少基期的负债资金
D、降低基期的变动成本
E、增加当期的息税前利润
【正确答案】ACD
【答案解析】本题考查财务杠杆知识点。财务杠杆系数(DFL)=基期息税前利润/(基期息税前利润-基期利息)=1/(1-基期利息/基期息税前利润)，从这个公式可以看出，减少基期利息和提高基期息税前利润都可以降低财务杠杆系数，而减少基期的负债资金可以减少基期的利息，降低基期的变动成本可以提高基期息税前利润，所以选项A、C、D都是答案。
《涉税服务相关法律》
单选题
根据《行政强制法》，关于行政机关申请人民法院强制执行的说法，正确的是( )。
A、强制执行的费用由行政机关缴纳和承担
B、行政机关申请人民法院强制执行前应当书面催告当事人履行义务
C、行政机关申请人民法院强制执行无须提供关于执行标的情况的材料
D、人民法院以拍卖方式强制执行，不可以在拍卖后将强制执行的费用扣除
【正确答案】B
【答案解析】本题考核申请人民法院强制执行。(1)行政机关申请人民法院强制执行前，应当催告当事人履行义务，送达催告书。强制执行的费用由被执行人承担;所以选项A错误。(2)行政机关向人民法院申请强制执行，应当提供下列材料：强制执行申请书;行政决定书及作出决定的事实、理由和依据;当事人的意见及行政机关催告情况;申请强制执行标的情况;法律、行政法规规定的其他材料;所以选项C错误。(3)人民法院以划拨、拍卖方式强制执行的，可以在划拨、拍卖后将强制执行的费用扣除;所以选项D错误。
《涉税服务实务》
单选题
下列情形中，应由付款方向收款方开具发票的是( )。
A、商贸企业零售给个人商品时
B、批发企业之间购销货物时
C、转让不动产时
D、收购单位向农民收购农副产品支付款项时
【正确答案】D
【答案解析】 一般情况下，由收款方向付款方开具发票，由付款方向收款方开具发票的情况包括：(1)收购单位和扣缴义务人支付个人款项时;(2)国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的。