单选题
下列关于增值税纳税人的说法中,表述错误的是()。
A、境外的单位和个人在境内提供应税劳务而境内未设有经营机构的,其应纳税款以代理人为扣缴义务人
B、非企业性单位可以选择按小规模纳税人纳税
C、小规模纳税人实行简易办法征收增值税
D、单位租赁给其他单位或者个人经营的,以出租人为纳税人
【正确答案】D
【答案解析】单位租赁或承包给其他单位或者个人经营的,以承租人或承包人为纳税人。
多选题
按照增值税的有关规定,下列货物销售,适用13%增值税税率的有( )。
A、国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书
B、食品店加工的方便面
C、机械加工厂生产销售的农用柴油机
D、食品厂加工的速冻水饺
E、罐头加工厂生产的蔬菜罐头
【正确答案】AC
单选题
根据增值税的现行规定,下列关于增值税减、免税的说法错误的是()。
A、纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额,未分别核算销售额的,不得免税、减税
B、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的,可以放弃免税,放弃免税后,24个月内不得再申请免税
C、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品免税
D、直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备免税
【正确答案】B
【答案解析】纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的,可以放弃免税,放弃免税后,36个月内不得再申请免税。
多选题
纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时,需要提交的资料包括( )。
A、《增值税预缴税款表》
B、《增值税纳税申报表》
C、与发包方签订的建筑合同原件及复印件
D、与分包方签订的分包合同原件及复印件
E、从分包方取得的发票原件及复印件
【正确答案】 ACDE
【答案解析】 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时,需提交以下资料:
(1)《增值税预缴税款表》;
(2)与发包方签订的建筑合同原件及复印件;
(3)与分包方签订的分包合同原件及复印件;
(4)从分包方取得的发票原件及复印件。
多选题
下列关于小规模纳税人的表述中,正确的有( )。
A、小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定
B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税
C、自2013年5月1日起,旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品,可选择按小规模纳税人纳税
D、年应税销售额超过一般纳税人标准的个体工商户,也只能按照小规模纳税人纳税
E、兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务,且不经常发生应税行为的个体工商户不得按小规模纳税人纳税
【正确答案】ABC
【答案解析】年应税销售额超过一般纳税人标准的个体工商户,可以申请成为一般纳税人。兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务,且不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按小规模纳税人纳税。
税务师考试频道推荐阅读