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2018年税务师《税法二》模拟练习及答案(六)
1. 在建工程停建和报废发生的损失，在企业所得税前扣除时，需要提供的证据有()。
A.国家明令停建项目的文件
B.工程项目实际投资额的确定依据
C.企业当期建设资金不足的银行证明
D.有关政府部门出具的工程停建、拆除文件
E.企业出具的鉴定意见和原因说明及核批文件
2. 下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有()。
A.被收购企业应确认资产转让所得或损失
B.被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变
C.被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变
D.收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定
E.收购企业取得资产的计税基础应以被收购资产的原有计税基础确定
3. 下列原则中，可用于确定房地产开发企业计税成本对象的有()。
A.可否销售原则
B.分类归集原则
C.定价差异原则
D.功能区分原则
E.收入配比原则
4. 企业发生境外技术转让，在办理减免税备案手续时，应向主管税务机关报送的主要资料有()。
A.技术出口合同副本
B.技术出口合同数据表
C.企业取得的外汇收入证明
D.技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料
E.省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证
5. 根据企业所得税的相关规定，关于购进专用设备进行税额抵免时其投资额的确认，说法正确的有()。
A.增值税进项税额允许抵扣的，投资额不包括增值税进项税额
B.增值税进项税额允许抵扣的，投资额为专用发票上注明的价款金额
C.企业购买专用设备取得普通发票的，投资额为普通发票上注明的金额
D.增值税进项税额不允许抵扣的，投资额为专用发票上注明的价税合计金额
E.企业购买专用设备取得普通发票的，投资额为普通发票上注明的金额扣除增值税后的余额
6. 根据特别纳税调整和同期资料跟踪管理的相关规定，下列内容中属于跟踪年度重点分析和评估的有()。
A.关联交易变化情况
B.企业纳税申报额变化情况
C.企业客户变化情况
D.企业投资、经营状况及其变化情况
E.企业经营成果变化情况
7. 企业申请单边预约定价安排的，应向税务机关书面提出谈签意向。在预备会谈期间，企业应提供的主要资料有()。
A.企业以前年度生产经营资料
B.安排涉及的关联方及关联交易资料
C.企业本年度内向银行借款金额的资料
D.安排涉及各关联方功能和风险的说明资料
E.是否应用安排确定的方法解决以前年度的转让定价资料
8. 下列规定或计算方法中，属于企业与关联方签署成本分摊协议内容的有()。
A.非参与方使用协议成果的规定
B.非参与方预期收益的计算方法
C.参与方会计方法的运用及变更说明
D.参与方之间补偿支付的条件及处理规定
E.参与方加入或退出协议的程序及处理规定
9. 企业关联债资比例超过标准比例的利息支出，如要在计算应纳税所得额时扣除，需证明关联债权投资金额、利率等符合独立交易原则。下列同期资料中由企业提供的有()。
A.企业偿债能力和举债能力分析
B.企业集团举债能力及融资结构情况分析
C.企业注册资本等权益投资的变动情况说明
D.关联债权投资的性质、目的及取得时的市场状况
E.在关联融资期间产生的销售收入和对应的销售成本
10. 税务机关按照实质重于形式的原则审核企业是否存在避税安排时，应综合考虑的内容有()。
A.安排的报税人员
B.安排订立的时间和执行期间
C.安排实现的方式
D.安排涉及各方财务状况的变化
E.安排的税收结果
11. 下列费用中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时准予扣除的有()。
A.摊位费
B.工商管理费
C.个体劳动者协会会费
D.用于家庭的费用支出
E.各种赞助的费用支出
12. 下列收入中，应按“财产租赁所得”缴纳个人所得税的有()。
A.房产转租收入
B.将房产提供给债权人使用而放弃的租金收入
C.将非专利技术的使用权让渡给他人使用的收人
D.私营企业将企业仓库对外出租而获得的租金收入
E.个体工商户将私有住房对外出租而获得的租金收入
13. 个人股权转让所得纳税申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，应由主管税务机关核定的计税依据有()。
A.股票面值
B.股票发行价
C.每股净资产
D.股权转让日的股票市值
E.个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额
14. 下列关于个人财产转让所得的个人所得税的说法中，正确的有()。
A.转让债券时，通常采用“移动平均法”确定其应予减除的财产原值和合理费用
B.转让债权时，允许扣除购买和处置债权时缴纳的税金、诉讼费和审计评估费用
C.转让债券时，允许从转让收入中扣除买价，但不能扣除转让和买入时发生的有关费用
D.个人通过招标购置债权以后，处置部分债权时的应税收入为取得的货币资产和非货币资产的评估价值或市场价值的合计数
E.个人出售已购公有住房时的应纳税所得额，为出售公有住房的销售价格减去住房面积标准的经济适用房价款和合理费用后的余额
15. 下列税务处理中，符合个人独资企业和合伙企业征税规定的有()。
A.投资者的工资不得税前扣除
B.企业计提的各种准备金不得税前扣除
C.分配给投资者的股息、红利，允许税前扣除
D.企业发生的与生产经营有关的业务招待费可据实扣除
E.投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不可跨企业弥补