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税务师考试2017《税法一》检测题与答案

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  1.标准答案:ABD

  解析:(1)进口卷烟应纳关税=(100+8)×30%=32.4(万元)

  (2)进口卷烟消费税的计算:

  ①定额消费税=4×0.6=2.4(万元)

  ②每标准条确定消费税适用比例税率的价格=[(108+32.4进口关税+2.4定额消费税)÷(1-36%)] ÷4=55.78(元),适用从价消费税税率为36%,进口卷烟应纳消费税=从价税+从量税=(108+32.4+2.4)÷(1-36%)×36%+2.4=223.13×36%+2.4=82.73(万元),进口卷烟应纳增值税=223.13×17%=37.93(万元)

  2.标准答案:BDE

  解析:关税完税价格=15÷30%=50(万元)

  进口消费税=(50+15)÷(1-10%)×10%=7.22(万元)

  进口增值税=(50+15)÷(1-10%)×17%=12.28(万元)

  3.标准答案:ACDE

  解析:在零售环节征收消费税的应税消费品不包括镀金首饰。

  4.标准答案:BCE

  5.标准答案:ACD

  解析:纳税人自产自用的应税消费品,其纳税义务发生时间为移送使用的当天;纳税人采取预收款结算方式的,其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

  6.标准答案:AD

  解析:采取赊销、分期收款方式结算方式销售应税消费品,为销售合同规定的收款日期的当天。

  7.标准答案:ADE

  解析:进口应税消费品,为报关进口的当天,A选项不符合规定;委托加工应税消费品,为纳税人提货当天,D选项不符合规定。

  8.标准答案:ACDE

  解析:纳税人总机构和分支机构不在同一县的,应在生产应税消费品的分支机构所在地申报纳税。

  9.标准答案:ADE

  10.标准答案:ADE

  解析:以已税珠宝玉石为原料生产的金银首饰和钻石首饰,不得扣除已纳消费税;以已税汽车轮胎连续生产的汽车不得扣除外购已纳消费税。该题目考核税法规定的11类可以抵扣已纳消费税的行为。

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